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2010年7月高等教育自學(xué)考試中國稅制試題

更新時(shí)間:2010-09-14 16:06:17 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題1分,共20分)

  在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  1.下列屬于稅收形式特征的是(   )

  A.穩(wěn)定性 B.及時(shí)性

  C.合法性 D.強(qiáng)制性

  2.納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的,一般可處以罰款的金額是(   )

  A.1000元以下 B.2000元以下

  C.5000元以下 D.10000元以下

  3.在稅制要素中能夠反映征稅深度的是(   )

  A.征稅對(duì)象 B.稅目

  C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)

  4.在《賦稅論》中集中探討了財(cái)政稅收問題,并首次提出了稅收原則理論的是(   )

  A.亞當(dāng)·斯密 B.西斯蒙第

  C.威廉·配第 D.瓦格納

  5.1953年我國對(duì)稅制進(jìn)行了修正,其主要內(nèi)容是(   )

  A.試行商品流通稅 B.征收貨物稅

  C.征收工商稅 D.征收工商統(tǒng)一稅

  6.建國后我國進(jìn)行過數(shù)次稅制改革,其中具有里程碑意義的改革時(shí)間是(   )

  A.1958年 B.1984年

  C.1994年 D.2004年

  7.征收增值稅時(shí)允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除,此做法屬于(   )

  A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅

  C.消費(fèi)型增值稅 D.分配型增值稅

  8.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅,應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證后幾日內(nèi)申報(bào)納稅?(   )

  A.5日內(nèi) B.7日內(nèi)

  C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

  9.下列產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(   )

  A.鋼琴 B.錄像機(jī)

  C.鞭炮 D.瓷器

  10.煙葉稅的稅率是(   )

  A.5% B.10%

  C.20% D.30%

  11.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(   )

  A.2年 B.3年

  C.5年 D.7年

  12.企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率,其稅率水平為(   )

  A.10% B.15%

  C.20% D.25%

  13.企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,其匯算清繳的時(shí)間為(   )

  A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)

  C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi) D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

  14.個(gè)人取得稿酬所得,按20%稅率征收個(gè)人所得稅,并按應(yīng)納稅額減征(   )

  A.20% B.30%

  C.50% D.70%

  15.某演員一次獲得表演收入30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(   )

  A.5200元 B.5600元

  C.7000元 D.7200元

  16.下列項(xiàng)目中,不屬于資源稅征稅范圍的是(   )

  A.天然氣 B.原油

  C.鹽 D.煤炭制品

  17.我國現(xiàn)行《契稅暫行條例》的頒布實(shí)施年份是(   )

  A.1950年 B.1984年

  C.1994年 D.1997年

  18.房產(chǎn)稅的征收方法是(   )

  A.按年征收,分期繳納 B.按季征收,分期繳納

  C.按月征收,分期繳納 D.按天征收,分期繳納

  19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(   )

  A.納稅人擁有的土地面積 B.納稅人實(shí)際占用的土地面積

  C.納稅人申報(bào)的土地面積 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積

  20.某單位地處市區(qū),2008年5月實(shí)際繳納增值稅28萬元、消費(fèi)稅13萬元、營(yíng)業(yè)稅6萬元。該單位當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(   )

  A.0.42萬元 B.0.91萬元

  C.1.96萬元 D.3.29萬元

  二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)

  在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

  21.稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)包括(     )

  A.收入的可靠性 B.取得財(cái)政收入的及時(shí)性

  C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D.適用范圍的廣泛性

  E.收入的強(qiáng)制性

  22.以下屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有(     )

  A.建筑安裝工程作業(yè) B.郵電通信業(yè)

  C.商業(yè)批發(fā)和零售 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

  E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

  23.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用定額稅率的有(     )

  A.黃酒 B.酒精

  C.煙絲 D.雪茄煙

  E.潤(rùn)滑油

  24.關(guān)稅依據(jù)計(jì)征方式不同可分為(     )

  A.從量關(guān)稅 B.從價(jià)關(guān)稅

  C.復(fù)合關(guān)稅 D.報(bào)復(fù)關(guān)稅

  E.滑動(dòng)關(guān)稅

  25.征收個(gè)人所得稅時(shí),以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有(     )

  A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得

  C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

  E.工資、薪金所得

  26.以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有(     )

  A.預(yù)收貨款銷售方式,為收到貨款的當(dāng)天

  B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,為移送使用的當(dāng)天

  C.分期收款銷售方式,為收到貨款的當(dāng)天

  D.采取直接收款方式,為收到貨款的當(dāng)天

  E.預(yù)收貨款銷售方式,為取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天

  27.耕地占用稅的納稅人包括(     )

  A.國有企業(yè) B.集體企業(yè)

  C.個(gè)體工商戶 D.外商投資企業(yè)

  E.事業(yè)單位

  28.下列車船免征車船稅的有(     )

  A.自行車 B.拖拉機(jī)

  C.捕撈、養(yǎng)殖漁船 D.警車

  E.救護(hù)車

  29.企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易時(shí),如不能提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的資料,或者提供虛假、不完整的資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其應(yīng)納稅所得額,其核定方法包括(     )

  A.按照交易凈利潤(rùn)

  B.按照利潤(rùn)分割

  C.參照同類或類似行業(yè)中類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平

  D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法

  E.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的一定比例

  30.我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有(     )

  A.個(gè)人所得稅 B.契稅

  C.車船稅 D.土地增值稅

  E.土地使用稅

  三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題,每小題5分,共20分)

  31.簡(jiǎn)述全累和超累這兩種累進(jìn)稅率形式的區(qū)別。

  32.簡(jiǎn)述我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則。

  33.簡(jiǎn)述1994年稅制改革的必要性。

  34.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。

  四、計(jì)算題(本大題共5小題,每小題6分,共30分)

  35.某旅行社2009年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)組團(tuán)境外旅游收入30萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬元。

  (2)為散客代購火車票、機(jī)票,取得票款收入50萬元,手續(xù)費(fèi)收入1萬元。

  (3)為游客提供打字、復(fù)印、洗相片服務(wù)收入2萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。

  36.中國公民王某2009年5月份收入情況如下:

  (1)取得利息收入5000元,其中含國債利息收入2000元。

  (2)購物抽獎(jiǎng)取得中獎(jiǎng)收入3000元。

  (3)取得股息收入1000元。

  (4)取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金2000元。

  (5)取得退休工資1000元。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。

  (1)計(jì)算利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  (2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  (3)計(jì)算股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  (4)計(jì)算王某5月份合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  37.某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1)銷售糧食白酒100萬斤,取得銷售收入200萬元(不含增值稅)。

  (2)銷售啤酒250噸,每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)。

  (3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元,開具收購發(fā)票。

  要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。

  (1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

  (2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

  附:糧食白酒消費(fèi)稅稅率:比例稅率20%,定額稅率為0.5元/斤。

  啤酒消費(fèi)稅稅率:每噸出廠價(jià)在3000元以上的,定額稅率為250元/噸;每噸出廠價(jià)在3000元以下的,定額稅率為220元/噸。

  38.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán),并于一個(gè)月后將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去,轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬元。

  要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

  (1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額。

  (2)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

  (計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

  附:土地增值稅超率累進(jìn)稅率表

  級(jí)距

  增值率

  (增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%)稅率(%)速算扣除率(%)

  150%以下的300

  250%—100%的部分405

  3100%—200%的部分5015

  4200%以上的部分6035

  39.某機(jī)械制造企業(yè),2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元,其中:產(chǎn)品銷售收入1800萬元,購買國庫券利息收入100萬元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元,其中:合理的工資薪金總額200萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元,職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元,稅收滯納金10萬元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。

  根據(jù)以上資料,回答下列問題。

  (1)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

  (2)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

  (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

  五、論述題(本大題共1小題,共10分)

  40.論述中國現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。

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