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2009年7月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題1分,共20分)

  在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

  1.國(guó)家財(cái)政收入中憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系是( )

  A.國(guó)債 B.貨幣財(cái)政發(fā)行

  C.利潤(rùn)上繳 D.稅收

  2.稅收法律關(guān)系中,權(quán)利主體雙方( )

  A.法律地位平等,權(quán)利義務(wù)對(duì)等 B.法律地位平等,權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

  C.法律地位不平等,權(quán)利義務(wù)對(duì)等 D.法律地位不平等,權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

  3.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是( )

  A.欠稅 B.漏稅

  C.偷稅 D.抗稅

  4.在我國(guó),對(duì)于稅源集中、收入較大的稅種,可劃為( )

  A.地方稅 B.中央稅

  C.中央地方共享稅 D.目的稅

  5.直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān),不易轉(zhuǎn)嫁的稅種,以下稅種屬于直接稅的是( )

  A.營(yíng)業(yè)稅 B.消費(fèi)稅

  C.增值稅 D.財(cái)產(chǎn)稅

  6.一般適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額課稅的稅率種類是( )

  A.全額累進(jìn)稅率 B.超額累進(jìn)稅率

  C.比例稅率 D.定額稅率

  7.第一個(gè)比較系統(tǒng)地論述了稅收原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是( )

  A.威廉?配第 B.尤斯迪

  C.亞當(dāng)?斯密 D.瓦格納

  8.對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅開始于( )

  A.1991年 B.1994年

  C.2008年 D.2009年

  9.從2009年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)增值稅( )

  A.由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 B.由消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

  C.由消費(fèi)型轉(zhuǎn)為收入型 D.由收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

  10.增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié),同增值稅交叉征收的稅種是( )

  A.土地增值稅 B.消費(fèi)稅

  C.資源稅 D.房產(chǎn)稅

  11.以下說(shuō)法正確的是( )

  A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

  B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

  C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

  D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

  12.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人,本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴,開具普通發(fā)票20張,共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后,按規(guī)定將23萬(wàn)元作為銷售處理,則增值稅計(jì)稅銷售額為( )

  A.25萬(wàn)元 B.23萬(wàn)元

  C.21.37萬(wàn)元 D.19.66萬(wàn)元

  13.某娛樂(lè)中心營(yíng)業(yè)額明顯偏低,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅,其某月的營(yíng)業(yè)成本為10萬(wàn)元,同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25%。若該娛樂(lè)中心適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20%,則其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為( )

  A.0.21萬(wàn)元 B.0.5萬(wàn)元

  C.2.5萬(wàn)元 D.3.125萬(wàn)元

  14.以下說(shuō)法正確的是( )

  A.只要繳納增值稅就會(huì)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

  B.同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

  C.城市維護(hù)建設(shè)稅隨三稅的征收而征收,隨三稅的退還而退還

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

  15.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是( )

  A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

  B.債務(wù)重組收入

  C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

  D.金融債券利息收入

  16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )

  A.建筑面積 B.使用面積

  C.實(shí)際占用土地面積 D.居住面積

  17.下列屬于非居民納稅人的是( )

  A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

  B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

  C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度

  D.在中國(guó)境內(nèi)有住所,但目前未居住

  18.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )

  A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

  B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

  C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

  D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

  19.現(xiàn)行車船稅的稅率是( )

  A.比例稅率 B.定額稅率

  C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率

  20.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )

  A.人均耕地面積,從量定額征收

  B.納稅人實(shí)際占用的耕地面積,從量定額征收

  C.耕地評(píng)估價(jià)值,從價(jià)定率征收

  D.耕地占用年限,從價(jià)定率征收

  二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)

  在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

  21.在稅收法律關(guān)系中,納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同,下列行為中屬于納稅人義務(wù)的有( )

  A.依法辦理稅務(wù)登記 B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理

  C.索取完稅憑證、收據(jù)或清單 D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序

  E.按期進(jìn)行納稅申報(bào),按時(shí)足額繳納稅款

  22.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括( )

  A.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

  B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

  C.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

  D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

  E.主體的一方可以是納稅人,另一方只能是公益部門

  23.按照稅收收入的歸屬權(quán)分類,我國(guó)稅收可分為( )

  A.直接稅 B.間接稅

  C.中央稅 D.地方稅

  E.中央和地方共享稅

  24.我國(guó)出口貨物退(免)稅的稅種包括( )

  A.資源稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅

  C.增值稅 D.消費(fèi)稅

  E.關(guān)稅

  25.按征稅性質(zhì)分類,進(jìn)口關(guān)稅可以分為( )

  A.普通關(guān)稅 B.優(yōu)惠關(guān)稅

  C.過(guò)境關(guān)稅 D.歧視關(guān)稅

  E.滑動(dòng)關(guān)稅

  26.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )

  A.移送使用的當(dāng)天 B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

  C.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D.收訖銷售款的當(dāng)天

  E.委托方提貨的當(dāng)天

  27.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定,所得稅前允許列支的稅金包括( )

  A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅

  C.消費(fèi)稅 D.土地使用稅

  E.資源稅

  28.印花稅的具體納稅人有( )

  A.各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人

  C.各種營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人 D.各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人

  E.各種憑證的保證人

  29.下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )

  A.繼承方式獲得房地產(chǎn) B.城市房地產(chǎn)出租

  C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D.城市企業(yè)房地產(chǎn)買賣

  E.贈(zèng)與方式獲得的房地產(chǎn)

  30.下列行為中,屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )

  A.銷售應(yīng)稅車輛 B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛

  C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛 D.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛

  E.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

  三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題,每小題5分,共20分)

  31.簡(jiǎn)述稅收的三個(gè)基本形式特征。

  32.按征稅對(duì)象分類,我國(guó)現(xiàn)行稅種可分為哪幾類?

  33.簡(jiǎn)述我國(guó)新一輪稅制改革中停征農(nóng)業(yè)稅的意義。

  34.什么是“費(fèi)改稅”?“費(fèi)改稅”的必要性包括哪些?

  四、計(jì)算題(本大題共5小題,每小題6分,共30分)

  35.國(guó)內(nèi)某綜合娛樂(lè)服務(wù)公司2009年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1)歌舞廳門票收入50000元,點(diǎn)歌費(fèi)收入3000元,煙酒飲料銷售收入10000元;

  (2)保齡球館收入40000元;

  (3)餐廳收入300000元。

  要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。

  (注:每個(gè)問(wèn)題均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)

  36.某鐘表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)銷售生產(chǎn)A型金表30只,取得價(jià)稅合計(jì)金額40萬(wàn)元;

  (2)銷售自產(chǎn)B型手表2000只,取得不含增值稅收入100萬(wàn)元;

  (3)獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)工作者20只B型手表;

  (4)購(gòu)進(jìn)各種原料、配件,取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款70萬(wàn)元,稅款11.9萬(wàn)元,已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司發(fā)票。

  要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng):

  (1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅(消費(fèi)稅稅率為20%);

  (2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

  (注:計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù);每個(gè)問(wèn)題均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)

  37.公民李先生系某市一公司技術(shù)員,2009年1~3月收入情況如下:

  (1)每月取得工資收入3500元。

  (2)2月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元。

  (3)3月出版一本50萬(wàn)字圖書,取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元。

  根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng):

  (1)計(jì)算1~3月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

  (2)計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

  (3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  附:含稅工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率()

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)500元的

5

0

2

超過(guò)500元至2000元的部分

10

25

3

超過(guò)2000元至5000元的部分

15

125

4

超過(guò)5000元至20000元的部分

20

375

5

超過(guò)20000元至40000元的部分

25

1375

6

超過(guò)40000元至60000元的部分

30

3375

7

超過(guò)60000元至80000元的部分

35

6375

8

超過(guò)80000元至100000元的部分

40

10375

9

超過(guò)100000元的部分

45

15375

  (注:工資、薪金所得每月扣除固定費(fèi)用為2000元;每個(gè)問(wèn)題均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)

  38.某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元,銷售成本1500萬(wàn)元,銷售稅金及附加12萬(wàn)元,銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元),管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含招待費(fèi)20萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元,系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款。

  已知:企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%。

  要求:

  (1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用;

  (2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用;

  (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;

  (4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額;

  (5)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅稅額。

  (注:計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)

  39.某省一企業(yè)2008年度自有房屋10棟,其中8棟用于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn),房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元,不包括冷暖通風(fēng)設(shè)備100萬(wàn)元;2棟房屋租給某公司作為經(jīng)營(yíng)用房,年租金收入70萬(wàn)元(注:該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅)。

  要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。

  (注:計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)

  五、論述題(本大題共1小題,共10分)

  40.試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收制度建立原則。

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