2018年10月自考中國(guó)稅制真題

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2018年10月自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試卷

課程代碼00146

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分。共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將其選出。

1.下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是

A.征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司

C.稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度

D.稅目是一種稅區(qū)別子另一種稅的主要標(biāo)志

2.稅收的形式特征不包括

A.選擇性 B.強(qiáng)制性 C.固定性 D.無(wú)償性

3.下列稅種中，屬于直接稅的是

A.增值稅 B.消費(fèi)稅

C.資源稅 D.個(gè)人所得稅

4.某小規(guī)模納稅人2016年第四季度銷售貨物取得含稅銷售收入103 000元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A.3 000元 B.3 090元 C.14 965.81元 D.17 510元

5.下列行為中，免征增值稅的是

A.機(jī)械廠銷售農(nóng)機(jī) B.乳品廠進(jìn)口奶粉

C.食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品 D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

6. 下列消費(fèi)品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是

A. 卷煙 B.煙絲 C.鞭炮 D.雪茄煙

7. 下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的是

A. 啤酒 B.黃酒 C.白酒 D.葡萄酒

8.我國(guó)關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是

A. 海關(guān) B.稅務(wù)機(jī)關(guān) C.工商機(jī)關(guān) D.財(cái)政機(jī)關(guān)

9.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括

A.貨物的貨價(jià)

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

D.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

10. 某外貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，已知到岸價(jià)格為120萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為

A. 24萬(wàn)元 B.100萬(wàn)元 C.120萬(wàn)元 D.144萬(wàn)元

11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是

A. 財(cái)政撥款 B.接受捐贈(zèng)收入

C.補(bǔ)貼收入D.國(guó)債利息收入

12. 某企業(yè)于2016年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一個(gè)納稅年度的起止日期為

A.2016年1月1日至2016年12月31日

B.2016年7月5日至2017年7月4日

C.2016年7月5日至2016年12月31曰

D.2016年7月5目至2017年12月31目

13.在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是

A.消費(fèi)稅 B.業(yè)主的工資支出

C.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)D.機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)

14.下列所得中，屬于工資薪金所得的是

A.加班補(bǔ)貼 B.差旅費(fèi)補(bǔ)助

C.托兒補(bǔ)助費(fèi) D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

15.土地增值稅采用的稅率形式是

A.超額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率 D.全率累進(jìn)稅率

16.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是

A.財(cái)政局 B. 稅務(wù)局

C.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局 D.自然資源局

17.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A.自驗(yàn)收完成之次月起 B.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起

C.自建成之次月起 D.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起

18.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是

A.醫(yī)院購(gòu)買醫(yī)療用房 B.學(xué)校購(gòu)買教學(xué)用房

C.科研單位購(gòu)買職工用房 D.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買辦公用房

19.甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同中注明原材料由乙公司提供，金額為180萬(wàn)元，甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.20萬(wàn)元 B.180萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元D.220萬(wàn)元

20.某公司進(jìn)口一輛汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅為10萬(wàn)元，消費(fèi)稅為40萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，則其車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為

A.50萬(wàn)元 B.60萬(wàn)元 C.77萬(wàn)元D.100萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

21.下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有

A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.廣播影視服務(wù) D.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

22.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒

C.釙購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾

E.外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

23.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

A.按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

E.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

24.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有

A.偶然所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.工資、薪金所得

E.股息、利息、紅利所得

25.下列車船中，需要繳納車船稅的有

A.客車 B.貨車

C.拖拉機(jī) D.自行車 E.非機(jī)動(dòng)駁船

三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分。共20分。

26.簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。

27.簡(jiǎn)述增值稅的三種類型及其特點(diǎn)。

28.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。

29.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及稅制類型。

四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.某國(guó)有企業(yè)高級(jí)工程師李先生2016年5月份取得中獎(jiǎng)收入8 000元，從中拿出3 000元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。

要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額;

(2)計(jì)算李先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

31.高某2016年8月份從某公司取得利息收入20 000元，另外，由于發(fā)明一項(xiàng)專利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10 000元。

要求：(1)計(jì)算高某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額;

(2)計(jì)算高某獲獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

32.某公司廠房占地面積共計(jì)40 000平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1 400平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1 000平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。

要求：(1)計(jì)算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積;

(2)計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

33.位于縣城的某加工企業(yè)2016年9月份進(jìn)口貨物繳納增值稅80萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷售貨物繳納增值稅30萬(wàn)元。

要求：(1)計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);

(2)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分。共30分。

34.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年1o月份發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：

(1)10日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入150萬(wàn)元。

(2)12曰，銷售給丙公司B產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售收入240萬(wàn)元，給予丙公司15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明。

(3)18日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)款為210萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善，其中1/3的原材料發(fā)生非正常損失。

(4)25日，將本企業(yè)生產(chǎn)的D產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)22萬(wàn)元。

要求：(1)計(jì)算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(5)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

5.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2016年度利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如下：

(1)取得商品銷售收入8 000萬(wàn)元：

(2)發(fā)生商品銷售成本6 000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為20萬(wàn)元;

(3)發(fā)生管理費(fèi)用680萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元：

(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)借款600萬(wàn)元、期限為一年的利息支出60萬(wàn)元，金融企業(yè)間期同類貸款年利率為6%;

(5)向希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)l00萬(wàn)元。

要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;

(2)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額：

(3)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額;

(4)計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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