2021年高級經(jīng)濟(jì)師《工商管理》預(yù)習(xí)知識點:現(xiàn)金流量估算
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小編推薦：2021年高級經(jīng)濟(jì)師《工商管理》預(yù)習(xí)知識點匯總
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知識點：現(xiàn)金流量估算
一、初始現(xiàn)金流量
初始現(xiàn)金流量：是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，總體是現(xiàn)金流出量，用負(fù)數(shù)或帶括號的數(shù)字表示，包括：
1、固定資產(chǎn)投資：包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。
2、流動資產(chǎn)投資：包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)的投資。
3、其他投資費用：是指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費、談判費、注冊費用等。
4、原有固定資產(chǎn)的變價收入：是指固定資產(chǎn)更新時原固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入。
二、營業(yè)現(xiàn)金流量
營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進(jìn)行計算。
投資項目的每年銷售收入=營業(yè)現(xiàn)金收入
付現(xiàn)成本(需要當(dāng)期支付現(xiàn)金的成本，不包括折舊)=營業(yè)現(xiàn)金支出
每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量(NCF)=每年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊
三、終結(jié)現(xiàn)金流量
終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：
1、固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入;
2、原來墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回;
3、停止使用的土地的變價收入等。
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