2019年高級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)》考點：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

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外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

這是對外商投資企業(yè)和在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。外商投資企業(yè)指在我國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)，通常稱為“三資企業(yè)”。外國企業(yè)指在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營，以及雖未設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源于我國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。外國企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅。實行30%比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。為了吸引外資，引進技術(shù)，擴大對外經(jīng)濟合作與交流，規(guī)定了種種優(yōu)惠政策，主要有：①特區(qū)政策，即設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的外資企業(yè)，分別減按15%和24%的稅率繳納所得稅。②“兩免三減”政策，即對生產(chǎn)性外資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從獲利年度起，前兩年免征所得稅，后三年減半征收所得稅。③再投資退稅政策，即外資企業(yè)用分得的利潤再投資的，可退還其投資部分已納稅款的40%。

1、公有制表現(xiàn)形式：全有所有制、集體所有制;實現(xiàn)形式：承包、租賃、股份、股份合作、委托經(jīng)營。

2、社會主義市場經(jīng)濟體制特征：公有制為基礎(chǔ)，多種所有制并存;目標(biāo)是實現(xiàn)共同富裕;以按勞分配為主;由計劃、財政、金融三方調(diào)控。

3、市場機制包括：價格機制、競爭機制、供求機制、風(fēng)險機制。

4、產(chǎn)權(quán)包括占有、使用、處分、收益等權(quán)利;特征：獨立性、可分性、流動性、排他性。

5、現(xiàn)代企業(yè)制度特征：產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。

6、現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)容：法人財產(chǎn)制度、有限責(zé)任制度、法人治理結(jié)構(gòu)。

7、影響需求的因素：商品本身價格;相關(guān)商品價格;消費者收入水平;消費者的偏好;人們對未來的預(yù)期;特殊因素。

8、影響供給的因素：商品本身的價格;生產(chǎn)成本;生產(chǎn)技術(shù)水平;其他相關(guān)商品價格;廠商對未來的預(yù)期;政策。

9、需求規(guī)律例外：某些低檔商品;炫耀性消費品;投機性強的商品。

10、供給規(guī)律例外：勞動的供給;不可再生商品;投機性強的商品。

11、商品價格與需求量為反向變動，與供給量為同向變動。

12、彈性分類：價格、收入、交叉。

13、影響需求價格彈性的因素：商品的可替代性;商品用途的廣泛性;對消費者生活的重要程度;商品在家庭支出中所占比重;商品耐用度。

14、市場失靈的原因：壟斷、外部性、公共物品和信息不對稱。公共產(chǎn)品具有排他性和非競爭性;信息不對稱會引發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險

15、成本分類：固定成本和可變成本;短期成本和長期成本;總成本、平均成本和邊際成本。

16、市場結(jié)構(gòu)劃分標(biāo)準(zhǔn)：賣者或買者的集中程度或數(shù)目;不同賣者之間提供產(chǎn)品的差別程度;單個廠商對市場價格的控制程度;廠商進入或退出一個行業(yè)的難易程度。

17、市場結(jié)構(gòu)劃分：完成競爭、完全壟斷、壟斷競爭、寡頭競爭。

18、國民經(jīng)濟核算方法：收入法、支出法和生產(chǎn)法。支出法GDP=C+I+G+(X-M)消費+投資+政府購買支出+凈出口;收入法GDP=工資+利息+租金+間接稅和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付+折舊。

19、國民收入核算指標(biāo)：GDP、GNP、NDP(GDP-Lg折舊)

20、國民收入NI=工資+利息+租金+利潤;個人收入PI=NI-公司未分配利潤-企業(yè)所得稅和社保稅+企業(yè)轉(zhuǎn)移支付+利息+股息;

22、個人可支配收入DPI=PI-個稅。

23、影響消費主要因素：收入水平

24、消費函數(shù)與儲蓄函數(shù)關(guān)系：二者之和等于總收入;APC+APS=1;MPC+MPS=1

25、凱恩斯心理規(guī)律：邊際消費傾向隨著收入水平的提高遞減;資本的邊際效率遞減;流動偏好。

26、貨幣需求動機：交易動機、預(yù)防動機、投機動機。

27、經(jīng)濟周期階段：擴張性和收縮性;類型：長期(50年)、中期(10年)、短期(40個月)

28、經(jīng)濟增長用GDP表示;方式包括粗放型和集約型。

29、經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展方式區(qū)別：增長是手段發(fā)展是目的;指導(dǎo)思想不同;推動力不同;類型不同;衡量指標(biāo)不同;實現(xiàn)路徑不同。

30、通貨膨脹衡量指標(biāo)：CPI消費品價格指數(shù)、PPI生產(chǎn)資料價格指數(shù)、國民生產(chǎn)總值拆算數(shù)。

31、通貨膨脹類型：爬行(小于10%)、加速(大于10%小于100%)、超速(大于100%);

32、通貨膨脹產(chǎn)生原因：是一種貨幣現(xiàn)象;需求拉動型;成本推動型;結(jié)構(gòu)性通脹;預(yù)期的通脹。

33、通貨膨脹的效應(yīng)：再分配、產(chǎn)量效應(yīng)、價格信號、對外貿(mào)易。

34、反通脹政策工具：財政、貨幣、投資、匯率、外貿(mào)政策等。

35、失業(yè)分類：摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)、周期性失業(yè)。

36、我國現(xiàn)階段失業(yè)特點：失業(yè)率隨經(jīng)濟發(fā)展增加;失業(yè)人群年輕化;經(jīng)濟增長就業(yè)機會趕不上失業(yè)人數(shù);失業(yè)與崗位空缺并存。解決途徑：開發(fā)新產(chǎn)業(yè);調(diào)整就業(yè)結(jié)構(gòu)和方式;正確處理政府與市場關(guān)系;完善促進就業(yè)政策;鼓勵職業(yè)培訓(xùn);完善社保體系。

37、政府經(jīng)濟職能：宏觀調(diào)控、提供公共產(chǎn)品、國有資產(chǎn)管理、微觀調(diào)控

38、市場缺陷包括：盲目性、滯后性、外部性、分配不公平性。

39、宏觀調(diào)控目標(biāo)：適度增長、物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、結(jié)構(gòu)合理、國際收支平衡。

40、宏觀調(diào)控手段：計劃、經(jīng)濟、行政、法律。

41、財政政策工具：稅收、國家信用、財政補貼、財政投資、政府購買、轉(zhuǎn)移支付。

42、貨幣政策工具：利率、法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)。

43、影響國際貿(mào)易的因素：自然資源豐裕程度;生產(chǎn)能力和技術(shù)水平;匯率水平;國際市場需求水平和結(jié)構(gòu)。

44、國際長期資本流動包括：國際直接投資、國際證券投資、國際貸款。

45、短期資本流動包括：短期證券投資與貸款;保值性資本流動;投機性資本流動;貿(mào)易資金融通。

我國利用外資的兩種方式：外商直接投資、對外借款。

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