2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：證券交易所的設(shè)立

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　　2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：證券交易所的設(shè)立

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、證券交易所的設(shè)立和解散由(　　)決定。

　　A、國(guó)務(wù)院

　　B、證監(jiān)會(huì)

　　C、銀監(jiān)會(huì)

　　D、商務(wù)部

　　【正確答案】A

　　【答案解析】證券交易所的設(shè)立和解散由國(guó)務(wù)院決定。

　　2、下列有關(guān)公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A、必須是向特定對(duì)象發(fā)行股票

　　B、向累計(jì)超過(guò)150人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票

　　C、向累計(jì)超過(guò)100人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票

　　D、公司股東自行或委托他人以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓股票的行為，會(huì)被認(rèn)定為構(gòu)成變相公開(kāi)發(fā)行股票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券;(2)向累計(jì)超過(guò)二百人的特定對(duì)象發(fā)行證券，因此選項(xiàng)A、B、C均不正確。

　　3、甲上市公司擬公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，則下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A、甲公司發(fā)行優(yōu)先股后，累計(jì)優(yōu)先股余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的50%

　　B、甲公司可以在公司章程中約定此次發(fā)行的優(yōu)先股采取浮動(dòng)股息率

　　C、甲公司發(fā)行優(yōu)先股后，優(yōu)先股股東按照約定分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配

　　D、甲公司擬發(fā)行優(yōu)先股的股數(shù)不可以超過(guò)公司原有優(yōu)先股和普通股股份總數(shù)的50%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;優(yōu)先股公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司必須在公司章程中記載：(1)采取固定股息率;(2)在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;(3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度;(4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。

　　4、關(guān)于非上市公眾公司，下列表述不正確的是(　　)。

　　A、普通公司通過(guò)向特定對(duì)象發(fā)行股票累計(jì)超過(guò)200人而成為非上市公眾公司或者已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人向特定對(duì)象發(fā)行股票，都必須經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)

　　B、在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票的非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票后股東累計(jì)不超過(guò)200人的，豁免向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)，但發(fā)行對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合對(duì)特定對(duì)象范圍的規(guī)定

　　C、公開(kāi)轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司，以及股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，應(yīng)當(dāng)定期披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告

　　D、公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司的股票應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證券登記結(jié)算公司集中登記存管，公開(kāi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中進(jìn)行

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公開(kāi)轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告;股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，則只需要每年定期披露年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　5、因股份公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司。但在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議方式是(　　)。

　　A、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)

　　B、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

　　C、必須全體股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)

　　D、必須全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

　　6、依據(jù)《非上市公眾公司辦法》，公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可以一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)是(　　)。

　　A、不少于總發(fā)行數(shù)量的10%

　　B、不少于總發(fā)行數(shù)量的20%

　　C、不少于總發(fā)行數(shù)量的30%

　　D、不少于總發(fā)行數(shù)量的50%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每期發(fā)行后5個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　7、發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市，則其財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求之一是：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣(　　);或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣(　　)。

　　A、3000萬(wàn)元1億元

　　B、3000萬(wàn)元3億元

　　C、5000萬(wàn)元1億元

　　D、5000萬(wàn)元3億元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】主板、中小板首發(fā)并上市的條件之一是：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。

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