2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試真題(網(wǎng)友回憶版)（四）

       課程推薦：2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo) 無(wú)憂通關(guān)

　　2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試已于9月28日順利結(jié)束，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試真題網(wǎng)友回憶版，僅供參考!

　　附：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

　　(考試后下載的，跟考試內(nèi)容差不多，只是試卷時(shí)有問(wèn)題的報(bào)告)。

　　XYZH/2012SZA2008

　　深圳市×××實(shí)業(yè)股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了

　　深圳市桑達(dá)實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱×××股份公司)2012 年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

　　部控制的有效性。 第一個(gè)答案，我說(shuō)的是2012年期末。第二個(gè)答案，我說(shuō)的是內(nèi)

　　部控制的運(yùn)行有效性。

　　一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是桑達(dá)股份公司董事會(huì)的

　　責(zé)任。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意

　　見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。 我沒(méi)說(shuō)對(duì)。

　　三、內(nèi)部控制的固有局限性

　　內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變

　　化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審

　　計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

　　我們認(rèn)為，×××股份公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相

　　關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 我說(shuō)的是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)考核，運(yùn)行有效。

　　×××?xí)?jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

　　中國(guó)北京二○一三年四月二十五日

　　深圳市×××實(shí)業(yè)股份有限公司

歷年真題匯總