做好會計師事務(wù)所2010年度報備工作的通知
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【注冊會計師常見問答】【考情分析會預(yù)定中】
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)，深圳市財政委員會：
實行會計師事務(wù)所年度報備工作，是《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部第24號令)的嚴(yán)肅要求，也是加強注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管的重要舉措。為認(rèn)真做好會計師事務(wù)所2010年度相關(guān)材料報備工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、各省級財政部門(含深圳市財政委員會，下同)應(yīng)當(dāng)高度重視，將報備工作同貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》(國辦發(fā)[2009]56號)緊密結(jié)合起來，通過事務(wù)所相關(guān)材料報備，全面、深入地掌握本地區(qū)會計師事務(wù)所現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢等，為加快本地區(qū)注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供真實可靠的基礎(chǔ)資料，不斷增強注冊會計師行業(yè)管理的針對性、科學(xué)性和實效性。
二、由于財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)正在升級換代之中，為確保報備信息安全、完整，會計師事務(wù)所2010年度相關(guān)材料報備仍實行書面報備與網(wǎng)上報備同步進(jìn)行。財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)中年度報備功能將于2011年3月15日開通，2011年5月31日17點整關(guān)閉。各地財政部門應(yīng)通過多種渠道和方式督促本地區(qū)會計師事務(wù)所按時完成報備。在口徑相同的情況下，網(wǎng)上報備數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)同書面報備中數(shù)據(jù)保持一致。
三、會計師事務(wù)所書面報備內(nèi)容包括：
(1)會計師事務(wù)所(含分所)基本情況表；
(2)會計師事務(wù)所合伙人(股東)情況匯總表；
(3)會計師事務(wù)所與境外會計師事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)情況表；
(4)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表；
(5)會計師事務(wù)所支出明細(xì)表；
(6)會計師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負(fù)債表和上年度利潤表；
(7)會計師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說明(500字以內(nèi))；
(9)會計師事務(wù)所及其注冊會計師接受檢查、被處罰情況以及由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說明。會計師事務(wù)所總所及其所有分所都應(yīng)向總所設(shè)立地財政部門。會計師事務(wù)所在異地設(shè)立分所的，異地分所還應(yīng)當(dāng)同時向當(dāng)?shù)刎斦块T報送。
附表4和附表5為按照《會計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》(財會[2010]14號)的規(guī)定新增的報備材料，按照《會計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》第二十三條的規(guī)定，附表4和附表5應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計。
四、各省級財政部門收到會計師事務(wù)所的書面報備材料后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第四十八條的規(guī)定處理。
五、各省級財政部門應(yīng)當(dāng)在會計師事務(wù)所自行報備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好報備信息的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理綜合報告，經(jīng)分管廳(局)領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，于2011年6月30日之前報財政部會計司(注冊會計師處)。各地上報注冊會計師行業(yè)管理綜合報告情況，將作為全國會計管理系統(tǒng)考核評先的重要依據(jù)之一。
各地區(qū)行業(yè)管理綜合報告中應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(1)會計師事務(wù)所(分所)報備審查情況匯總表；
(2)會計師事務(wù)所規(guī)模分布和數(shù)量變動表；
(3)會計師事務(wù)所基本情況匯總表；
(4)本地區(qū)對合理劃分大、中、小型會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的建議；
(5)本地區(qū)在深化行業(yè)改革、管理和發(fā)展中采取的重要措施及其成效，本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問題，以及對加強行業(yè)管理、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的意見和建議。
六、各會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團(tuán)隊保質(zhì)保量地做好2010年度報備工作。主任會計師(首席合伙人)應(yīng)當(dāng)對報備材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。對未按規(guī)定及時、完整報備相關(guān)材料的會計師事務(wù)所，由所在地省級財政部門予以通報并責(zé)令限期改正，逾期不改正者，列為重點監(jiān)管對象并就其是否持續(xù)符合設(shè)立條件等進(jìn)行專項檢查。財政部將會同部分地區(qū)財政部門，擇機對部分會計師事務(wù)所的報備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理一體化情況進(jìn)行實地核查。
七、證券資格會計師事務(wù)所作為《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)范對象，應(yīng)按本通知精神向省級財政部門報備前述材料；同時，根據(jù)《財政部證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(財會[2007]6號)，證券資格會計師事務(wù)所還需直接向財政部報備其他有關(guān)材料，具體要求見《關(guān)于認(rèn)真做好具備證券資格會計師事務(wù)所2010年度報備工作的通知》(財會[2011]8號)
本通知涉及的相關(guān)附表可以從財政會計行業(yè)管理網(wǎng)站(www.acc.gov.cn)和財政部會計司子網(wǎng)站(kjs.mof.gov.cn)下載。
聯(lián)系人：財政部會計司注冊會計師處 邱穎 馮翠平
通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號，100820
聯(lián)系電話：010-68552535 010-68553012(帶傳真)
電子郵件：qiuying@mof.gov.cn fengcuiping@mof.gov.cn
二一一年一月二十七日
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