2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精選模擬題（多選）

　　多項(xiàng)選擇題

　　11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍

　　B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%

　　C.對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高

　　于20%且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　12.王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A.房產(chǎn)交易中，王某不負(fù)擔(dān)契稅、印花稅;李某負(fù)擔(dān)契稅和印花稅

　　B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格

　　C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在居住地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

　　13.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

　　14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定應(yīng)需核定納稅人應(yīng)納稅額的，有權(quán)采取下列方法核定其應(yīng)納稅額( )。

　　A.參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定

　　B.按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用方法核定

　　C.按照購(gòu)進(jìn)的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定

　　D.按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

　　15.我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定所遵循的原則有( )。

　　A.堅(jiān)持所得地域稅收管轄權(quán)的征稅原則　　B.堅(jiān)持平等互利原則

　　C.稅收饒讓原則　　D.稅收無(wú)差別待遇原則

　　16.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/P>

　　c.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　17.個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.外籍人員取得的合理探親費(fèi)

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　C.國(guó)有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)收入 ’

　　D.企業(yè)高管在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得

　　18.下列選項(xiàng)中，如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行為不服，不必經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，可直接進(jìn)入稅務(wù)行政訴訟程序的有( )。

　　A.代開(kāi)發(fā)票　　B.加收滯納金

　　C.強(qiáng)制執(zhí)行措施　　D.征收稅款

　　19.稅務(wù)咨詢的形式一般有( )等。

　　A.口頭咨詢　　B.書(shū)面咨詢　　C.網(wǎng)絡(luò)咨詢　　D.常年稅務(wù)顧問(wèn)

　　20.代理人為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，需要按月編制的資料有( )。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表　　B.損益表　　C.應(yīng)稅所得表　　D.留存利潤(rùn)表

　　多項(xiàng)選擇題答案解析

　　11.AB

　　【解析】對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　12.BD

　　【解析】印花稅是簽訂應(yīng)稅合同的雙方繳納，王某不負(fù)擔(dān)契稅，但應(yīng)繳納印花稅，所以A選項(xiàng)不正確。印花稅的納稅人應(yīng)在合同簽訂地納稅，所以，選項(xiàng)C不正確。

　　13.ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　14.AD

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額：

　　(一)參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定;(二)按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。

　　15.ABC

　　【解析】我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定所遵循的原則，沒(méi)有稅收無(wú)差別待遇原則。

　　16.ABC

　　【解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　17.ABC

　　【解析】企業(yè)高管在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　18.AC

　　【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為(包括選項(xiàng)8、D)不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議仍不服，才可訴訟，對(duì)選項(xiàng)A、C中的行政行為不服的，可直接提起稅務(wù)行政訴訟。

　　19.ABCD

　　【解析】稅務(wù)咨詢的形式一般有口頭咨詢、書(shū)面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢、常年稅務(wù)顧問(wèn)等。

　　20.ACD

　　【解析】代理人為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

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