2013年注冊會計師《稅法》精選模擬題（多選題）

　　多項選擇題

　　1.稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括( )及其他稅務(wù)管理權(quán)。

　　A.稅務(wù)檢查權(quán)　　B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)

　　C.稅務(wù)稽查權(quán)　　D.稅款征收權(quán)

　　2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的表述，正確的有( )。

　　A.納稅人自認定機關(guān)認定為一般納稅人的次月起(新開業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機關(guān)受理申請的當(dāng)月起)，按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票

　　B.實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過，一萬元

　　C.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

　　D.輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅

　　3.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.進H應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　4.下列關(guān)于營業(yè)稅征收的陳述，正確的有( )。

　　A.對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目全額征收營業(yè)稅

　　B.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，不征收增值稅

　　C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅

　　D.單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營景區(qū)環(huán)?？瓦\車所取得的收入，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　5.下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅政策規(guī)定的有( )。

　　A.自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人也要征收城市維護建設(shè)稅

　　B.出口退還消費稅，也要退還其對應(yīng)的城建稅

　　C.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　D.城建稅的適用稅率，一般應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行

　　6.下列選項中，應(yīng)計入進口關(guān)稅的完稅價格的有( )。

　　A.進口貨物的貨價　　B.入境前的運保費

　　C.買方負擔(dān)的購貨傭金　　D.買方負擔(dān)的包裝費

　　7.下列關(guān)于確定資源稅課稅數(shù)量的辦法陳述，正確的有( )。

　　A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管

　　稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　D.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦

　　按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

　　8.下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )。

　　A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

　　B.稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

　　C.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　D.因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

　　9.下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有( )。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

　　C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　10.下列項目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。

　　A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

　　B.事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年

　　C.居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產(chǎn)稅

　　D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

　　多項選擇題答案解析

　　1.ABCD

　　【解析】稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

　　2.ACD

　　【解析】實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元;其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定。

　　3.ACD

　　【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，以應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　4.ABC

　　【解析】選項D中應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)――旅游業(yè)”征收營業(yè)稅。

　　5.ACD

　　【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　6.ABD

　　【解析】由買方負擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格，但是購貨傭金不計入關(guān)稅的完稅價格。

　　7.ABCD

　　8.CD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，或房屋產(chǎn)權(quán)與國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍;企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅;國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，免征土地增值稅。

　　9.ACD

　　【解析】選項B，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅

　　10.ABD

　　【解析】居民自住房產(chǎn)，不分面積或套數(shù)多少，一律免稅。

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