上海市2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
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上海市注冊會計師協(xié)會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查的通知
滬會協(xié)〔2012〕106號
下載：2012年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試應考人員成績復核申請表
各會計師事務所、分所：
根據中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2012]238號)規(guī)定，為進一步提高本市注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平，推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，上海市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱市注協(xié))于即日起開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱檢查)工作。請各會計師事務所、分所(以下簡稱事務所)按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協(xié)報送檢查材料?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、檢查指導思想
(一)檢查與事務所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機結合。各事務所要做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致，確保數(shù)據的真實性、準確性，并及時更正、更新信息。
(二)全面檢查，突出重點，與執(zhí)業(yè)質量檢查相結合，提高實地檢查比例，發(fā)現(xiàn)問題，嚴肅處理。嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務工作底稿等資料，檢查注冊會計師履行會員義務、完成繼續(xù)教育等情況。重點關注注冊會計師不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的問題，尤其關注有無公職人員兼職掛名，關注年齡較大的注冊會計師組成的事務所，關注近年新批的事務所。市注協(xié)根據本市實際情況，對2012年新設立的事務所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所，全部實地檢查;對2012年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業(yè)懲戒的注冊會計師和相關事務所，重點檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規(guī)定予以處理。
二、檢查范圍
凡2012年12月31日前批準注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員，均應接受檢查，2013年批準注冊的，自下一年度起接受檢查。
三、檢查條件
(一)凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過：
1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;
2.未在事務所專職執(zhí)業(yè)的;
3.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿一年的;
4.完全喪失民事行為能力的;
5.受到刑事處罰的;
6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的;
7.其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。
(二)凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查：
1.不履行會員義務且情節(jié)嚴重的;
2.所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
4、事務所綜合評價信息指標填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關信息不一致的;
5.中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期中未提交檢查申請的;
6.其他需暫緩通過檢查情形的。
四、應報送的檢查材料
1.事務所開展自查工作的情況報告。
2.注冊會計師證書原件(請按照證書編號由小到大順序排列)。
3.《會計師事務所基本情況表》(附表1)。
4.《合伙人(股東)基本情況表》(附表2)。
5.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附表3)。
6.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表4)(請按證書編號由小到大順序排列，注冊會計師人數(shù)6人以上的事務所須上傳電子文檔)。
7.《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》(附表5)。
8.《2011至2012年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》(附表6)。
9.2012年以來發(fā)生過合伙人(股東)人員變更的事務所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機讀材料》。
10.每位注冊會計師在2012年度出具的業(yè)務報告二份(復印件，不含工作底稿)。
11.近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表(實時)》(需提供社保局蓋章的核定表原件);注冊會計師人事檔案托管證明;退休人員提供有效的聘用合同復印件;未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件;注冊會計師近2個月工資清單;2012年度考勤記錄;分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當?shù)厣绫C構打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。
12.注冊會計師2013年度繳納個人會費的憑證。
13.按照本通知第六條第5款規(guī)定，直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，應當提交上述第2、5、8、10、12項規(guī)定的材料以及原事務所退工單或終止用工證明。
為便于歸檔保存，以上資料請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查后發(fā)還，檢查期間如需要證書復印件的，請預先復印留存。
14.事務所2012年度綜合評價信息表。
15.事務所登錄中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)，提交檢查申請并打印顯示結果的截圖。
16.特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師，應當作為特別事項予以說明。
五、檢查步驟
1.各事務所應于2013年1月20日前組織本所注冊會計師學習本通知有關規(guī)定，開展自查工作，認真填寫相關檢查附表。
2.事務所審查注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》，經董事會討論后，由主任會計師簽署意見，同時，根據本所自查情況寫出書面報告。事務所應于2013年1月31日前，按照本通知第四條規(guī)定，將檢查材料一并報送市注協(xié)。
3.市注協(xié)對事務所報來的檢查材料進行審查。
4.結合實際情況，對部分事務所進行實地檢查。
5.市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見;在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中進行操作，確認通過檢查;為證書有效內頁已使用完畢人員制作新證;在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。
6.在本市主要報刊及市注協(xié)網站上公布通過檢查的注冊會計師名單;同時將檢查結果以文件形式發(fā)至各事務所;發(fā)還注冊會計師證書。
六、工作要求
1.事務所報送檢查材料之前，應首先登錄中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)，提交檢查申請并打印截圖;同時完成綜合評價系統(tǒng)指標的填報工作。
2.注冊會計師和事務所應當對其提交檢查材料內容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據相關規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。
3.注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。
4.截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內通報批評;截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責。
5.事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限，事務所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內通報批評或公開譴責。
6.具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內，直接向市注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料：
(1)已與原事務所解除(終止)勞動(聘用)合同，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的;
(2)正在辦理事務所清算的責任人;
(3)市注協(xié)認可的其他情形。
7.直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，經審核通過檢查后，列入協(xié)會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。
8.未通過檢查、暫緩通過檢查及未按規(guī)定參加2013年度檢查的注冊會計師，自第一批通過檢查名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務，應當暫停執(zhí)業(yè)。暫緩通過檢查的注冊會計師須待通過檢查的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。
9.市注協(xié)將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務所應當為其辦妥退股手續(xù)、進行工商備案登記，并將工商備案結果報送市注協(xié)和市財政局。
2013年注冊會計師考試招生簡章 2012年注冊會計師考試真題及答案匯總
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