上海市2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查通知
上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的通知
滬會(huì)協(xié)〔2012〕106號(hào)
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所:
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)[2008]9號(hào))、《關(guān)于開展2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2012]238號(hào))規(guī)定,為進(jìn)一步提高本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力和誠(chéng)信水平,推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展,上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱市注協(xié))于即日起開展2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱檢查)工作。請(qǐng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)按照本通知要求,認(rèn)真組織落實(shí),積極開展自查工作,并及時(shí)向市注協(xié)報(bào)送檢查材料?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、檢查指導(dǎo)思想
(一)檢查與事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合。各事務(wù)所要做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致,確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,并及時(shí)更正、更新信息。
(二)全面檢查,突出重點(diǎn),與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合,提高實(shí)地檢查比例,發(fā)現(xiàn)問題,嚴(yán)肅處理。嚴(yán)格檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等資料,檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行會(huì)員義務(wù)、完成繼續(xù)教育等情況。重點(diǎn)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題,尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名,關(guān)注年齡較大的注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的事務(wù)所,關(guān)注近年新批的事務(wù)所。市注協(xié)根據(jù)本市實(shí)際情況,對(duì)2012年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格投訴舉報(bào)的事務(wù)所,全部實(shí)地檢查;對(duì)2012年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業(yè)懲戒的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和相關(guān)事務(wù)所,重點(diǎn)檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的,依照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。
二、檢查范圍
凡2012年12月31日前批準(zhǔn)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)會(huì)員,均應(yīng)接受檢查,2013年批準(zhǔn)注冊(cè)的,自下一年度起接受檢查。
三、檢查條件
(一)凡具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,檢查不予通過:
1.依法被撤銷注冊(cè),或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的;
2.未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
3.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的;
4.完全喪失民事行為能力的;
5.受到刑事處罰的;
6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的;
7.其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師情形的。
(二)凡具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,暫緩?fù)ㄟ^檢查:
1.不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
4、事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息指標(biāo)填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的;
5.中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期中未提交檢查申請(qǐng)的;
6.其他需暫緩?fù)ㄟ^檢查情形的。
四、應(yīng)報(bào)送的檢查材料
1.事務(wù)所開展自查工作的情況報(bào)告。
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件(請(qǐng)按照證書編號(hào)由小到大順序排列)。
3.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》(附表1)。
4.《合伙人(股東)基本情況表》(附表2)。
5.《2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附表3)。
6.《2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表4)(請(qǐng)按證書編號(hào)由小到大順序排列,注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)6人以上的事務(wù)所須上傳電子文檔)。
7.《2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》(附表5)。
8.《2011至2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》(附表6)。
9.2012年以來發(fā)生過合伙人(股東)人員變更的事務(wù)所,提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機(jī)讀材料》。
10.每位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2012年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告二份(復(fù)印件,不含工作底稿)。
11.近期查詢的《上海市個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定表(實(shí)時(shí))》(需提供社保局蓋章的核定表原件);注冊(cè)會(huì)計(jì)師人事檔案托管證明;退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件;未達(dá)到法定退休年齡的退休人員,需另附退休證明復(fù)印件;注冊(cè)會(huì)計(jì)師近2個(gè)月工資清單;2012年度考勤記錄;分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的人事關(guān)系在總所的,可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。
12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2013年度繳納個(gè)人會(huì)費(fèi)的憑證。
13.按照本通知第六條第5款規(guī)定,直接向市注協(xié)申報(bào)檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)提交上述第2、5、8、10、12項(xiàng)規(guī)定的材料以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明。
為便于歸檔保存,以上資料請(qǐng)使用A4紙張。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件在檢查后發(fā)還,檢查期間如需要證書復(fù)印件的,請(qǐng)預(yù)先復(fù)印留存。
14.事務(wù)所2012年度綜合評(píng)價(jià)信息表。
15.事務(wù)所登錄中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)行業(yè)管理信息系統(tǒng),提交檢查申請(qǐng)并打印顯示結(jié)果的截圖。
16.特殊事項(xiàng)說明,即對(duì)完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)作為特別事項(xiàng)予以說明。
五、檢查步驟
1.各事務(wù)所應(yīng)于2013年1月20日前組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定,開展自查工作,認(rèn)真填寫相關(guān)檢查附表。
2.事務(wù)所審查注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人提交的《任職資格檢查基本情況表》,經(jīng)董事會(huì)討論后,由主任會(huì)計(jì)師簽署意見,同時(shí),根據(jù)本所自查情況寫出書面報(bào)告。事務(wù)所應(yīng)于2013年1月31日前,按照本通知第四條規(guī)定,將檢查材料一并報(bào)送市注協(xié)。
3.市注協(xié)對(duì)事務(wù)所報(bào)來的檢查材料進(jìn)行審查。
4.結(jié)合實(shí)際情況,對(duì)部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。
5.市注協(xié)審查完畢,在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見;在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行操作,確認(rèn)通過檢查;為證書有效內(nèi)頁已使用完畢人員制作新證;在檢查通過的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書上加蓋檢查專用章。
6.在本市主要報(bào)刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單;同時(shí)將檢查結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所;發(fā)還注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。
六、工作要求
1.事務(wù)所報(bào)送檢查材料之前,應(yīng)首先登錄中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)行業(yè)管理信息系統(tǒng),提交檢查申請(qǐng)并打印截圖;同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)指標(biāo)的填報(bào)工作。
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其提交檢查材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定,視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)等處理。
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因病不能填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的,可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為填寫,并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名欄,應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊(cè)會(huì)計(jì)師編號(hào)。
4.截至當(dāng)年6月30日,對(duì)于無故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng);截至當(dāng)年9月30日,對(duì)仍不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。
5.事務(wù)所不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)檢查的,接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后,市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過規(guī)定期限,事務(wù)所仍未申報(bào)的,市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。
6.具有以下情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),直接向市注協(xié)提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料:
(1)已與原事務(wù)所解除(終止)勞動(dòng)(聘用)合同,擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的;
(2)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;
(3)市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。
7.直接向市注協(xié)申報(bào)檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,經(jīng)審核通過檢查后,列入?yún)f(xié)會(huì)代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè),協(xié)會(huì)代管期限為12個(gè)月。
8.未通過檢查、暫緩?fù)ㄟ^檢查及未按規(guī)定參加2013年度檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,自第一批通過檢查名單公告發(fā)布后,不得再?gòu)氖伦?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師須待通過檢查的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。
9.市注協(xié)將對(duì)未通過檢查和不參加檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師撤銷注冊(cè),收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。上述人員如為股東的,事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為其辦妥退股手續(xù)、進(jìn)行工商備案登記,并將工商備案結(jié)果報(bào)送市注協(xié)和市財(cái)政局。
特此通知。
附表1:《會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》;
附表2:《股東(合伙人)基本情況表》;
附表3:《2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》;
附表4:《2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》;
附表5:《2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》;
附表6:《2011至2012年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》。
點(diǎn)擊下載:2013年檢附表.xls
上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
二○一二年十二月二十五日
2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢?nèi)肟?/STRONG> (七天免費(fèi)試聽)
2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試招生簡(jiǎn)章 2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案匯總
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