企業(yè)所得稅課后練習題精選(6)

　　11、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。下 列固定資產不得計算折舊扣除的是( )

　　A.企業(yè)購置的尚未投入使用的設備

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.與經營活動無關的固定資產

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產

　　【答案】A B C

　　【解析】列固定資產不得計算折舊扣除：

　　1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

　　2.以經營租賃方式租入的固定資產;

　　3.以融資租賃方式租出的固定資產;

　　4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;

　　5.與經營活動無關的固定資產;

　　6.單獨估價作為固定資產入賬的土地;

　　7.其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　12根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，關于“固定資產計算折舊的最低年限”的表述中，正確的是()。

　　A.房屋、建筑物，為20年

　　B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年

　　C.生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年

　　D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年

　　【答案】ABC

　　解析：固定資產折舊的計提年限：

　　1.房屋、建筑物，為20年;

　　2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

　　3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

　　4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　5.電子設備，為3年。

　　13根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，關于無形資產的表述中，正確的有( )。

　　A.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　B.作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

　　D. 一般情況下，無形資產的攤銷年限不得高于10年

　　【答案】ABC

　　解析：無形資產的攤銷不得低于10年。

　　14、在“兩稅合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，下列過渡期政策規(guī)定正確的有(　　)。

　　A.2008年按18%稅率執(zhí)行

　　B.2009年按20%稅率執(zhí)行

　　C.2010年按22%稅率執(zhí)行

　　D.2011年按24%稅率執(zhí)行

　　E.2012年按24%稅率執(zhí)行

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 在企業(yè)所得稅法實施前享受15%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

　　15.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括(　　)。

　　A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

　　C.從事國家重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品

　　E.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

　　【答案】 AE

　　【解析】 選項A可以加計50%扣除，選項D可以加計100%扣除。

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