09年CPA《會(huì)計(jì)》免稅處理相關(guān)問(wèn)題解答
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提問(wèn)：
老師，請(qǐng)問(wèn)一下，2008年真題中綜合題第二大題中，A公司對(duì)出售乙公司股權(quán)選擇采用免稅處理，請(qǐng)問(wèn)，免稅處理是什么意思?
另外，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)中，2970 和 170.12 這兩個(gè)數(shù)是怎么計(jì)算出來(lái)的?
答案：
1.可以理解為A公司在持有乙公司股權(quán)時(shí)不考慮所得稅的影響;
2.2970是題目給的條件;
3.170.12是根據(jù)上面考慮收入、相關(guān)成本費(fèi)用等的調(diào)整金額后的凈利潤(rùn)的調(diào)整金額。
提問(wèn)：
請(qǐng)問(wèn)老師：工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)制成產(chǎn)品，成本中算進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎?領(lǐng)用本企業(yè)從外面進(jìn)貨的原材料呢?
課本上有這樣一句話(huà)：建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用工程物資，原材料或庫(kù)存商品，應(yīng)按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)入所建工程成本。這句話(huà)是什么意思呢?是都包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎?
答案：
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，成本中是不算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的;
從外面購(gòu)買(mǎi)的原材料，如果是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額是要進(jìn)成本的。
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