2024年注冊會計師稅法考試考情分析:考察知識面廣、內容細致
2024年注會考試結束,本文整理了2024年注冊會計師稅法考試考情分析,考生們反饋考題計算量不大,但是考察知識面廣、內容細致。
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2024年注冊會計師稅法考試考情分析
稅法考試分兩個批次進行考核,從考生的反饋情況可知,兩個批次所涉及的知識點有所不同,試卷難易程度略有差異。考生們反饋考題計算量不大,但是考察知識面廣、內容細致。有對傳統(tǒng)重難點知識的考察,也有一些“偏題”出現。隨著稅法考試批次的增多,不同試卷的考核點不可能完全相同,所以考試試題范圍變大,考點更加全面,這就需要考生積累扎實的稅法基本功底,具備運用所學知識分析、解決問題的能力,對生活中熱點的稅收問題加以關注。
(一)第一批次
據考生反饋,今年第一批次試卷的試題難度相比去年較難。客觀題均屬于常規(guī)考點;主觀題部分,考查角度更細,個人所得稅在不同試卷中分別考查了股票期權、稿酬(分次支付);國際稅收協(xié)定管理(常設機構判定、稅務機關核定利潤率、非居民企業(yè)辦理及注銷稅務登記的期限及地點;受益所有人判定);資源稅(外購應稅產品購進金額的扣減、鐵原礦、天然氣、疏干排水水資源稅應納稅額的計算;海洋石油企業(yè)環(huán)境保護稅與資源稅相結合,其中資源稅細致到對深水井、低豐度、衰竭期礦山定義的判定);土地增值稅(房地產開發(fā)企業(yè)銷售新房、土地出讓金退還是否退已納的契稅、利息支出據實扣除應滿足的條件)。海洋工程環(huán)境保護稅申報征收辦法為 2024 年稅法教材新增的內容,體現出“逢新必考”的考試特點。
(二)第二批次
據考生反饋,第二批次試卷的試題難度與去年持平,考查的知識點較為常規(guī)?疾榻滩男略龅南冗M制造業(yè)增值稅加計抵減 5%政策(綜合題)、應對經濟數字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程環(huán)境保護稅征稅范圍知識點。計算問答題考查小稅種應納稅額的計算、個人所得稅、環(huán)境保護稅、資本弱化。先進制造業(yè)增值稅加計抵減、“雙支柱”、海洋工程環(huán)境保護稅申報征收辦法均為2024 年稅法教材新增的內容,第二批次也體現出“逢新必考”的考試特點。
總的來講,試題具有“重者恒重”、“逢新必考”的應試特點,消費稅考核內容減少,計算問答題的考核重點在個人所得稅、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、國際稅收等知識點上,綜合題仍是以增值稅和企業(yè)所得稅為重要考點。
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