2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：公司治理

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【1】公司制企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中主要的企業(yè)形式。公司制企業(yè)具有的重要特點(diǎn)有(　)。

A.有限責(zé)任制

B.組織簡(jiǎn)單、便于管理，手續(xù)簡(jiǎn)單，容易創(chuàng)立和解散

C.股東財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與企業(yè)控制權(quán)分離

D.規(guī)模增長(zhǎng)和永續(xù)生命

『正確答案』ACD

『答案解析』公司制企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中主要的企業(yè)形式。公司由三類(lèi)不同的利益主體組成：股東、公司管理者、雇員。

【2】下列關(guān)于公司治理問(wèn)題產(chǎn)生的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化是現(xiàn)代公司的第一個(gè)特征，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰利于資本市場(chǎng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)

B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化也提高了治理成本，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督弱化，利益相關(guān)者處于被損害風(fēng)險(xiǎn)之下

C.在古典企業(yè)里，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一，也會(huì)有所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益分歧

D.現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的分離產(chǎn)生了所有者與經(jīng)營(yíng)者行為目標(biāo)的沖突以及兩種權(quán)利兩種利益之間的競(jìng)爭(zhēng)

『正確答案』ABD

【3】下列各項(xiàng)關(guān)于公司治理概念的表述中，正確的有(　)。

A.根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的差異，公司治理可以分為治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制兩個(gè)維度

B.公司治理的核 心不是用權(quán)力制衡來(lái)降低代理成本和風(fēng)險(xiǎn)，而是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策

C.廣義的公司治理是要保證所有利益相關(guān)者的利益最大化

D.公司治理結(jié)構(gòu)與治理能力可以模仿，但是治理機(jī)制難以學(xué)習(xí)和替代

『正確答案』ABC

『答案解析』一個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制是可以模仿的，但其背后的治理能力是難以學(xué)習(xí)和替代的。選項(xiàng)D不正確。

【4】下列選項(xiàng)中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有(　)。

A.機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識(shí)在不斷提高

B.更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中

C.大股東和中小股東的沖突加劇

D.公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關(guān)者的不滿(mǎn)

『正確答案』ABCD

『答案解析』影響公司治理重要性的主要因素有：①公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關(guān)者的不滿(mǎn)。②機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識(shí)在不斷提高。③更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中。④隨著公司的市場(chǎng)化，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象更為明顯。⑤大股東和中小股東的沖突加劇。

【5】下列選項(xiàng)中，屬于違背勤勉義務(wù)導(dǎo)致的“內(nèi)部人控制”問(wèn)題的主要表現(xiàn)有(　)。

A.過(guò)高的在職消費(fèi)

B.建設(shè)個(gè)人帝國(guó)

C.會(huì)計(jì)信息作假

D.財(cái)務(wù)杠桿過(guò)度保守

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)ABC屬于違背忠誠(chéng)義務(wù)導(dǎo)致的內(nèi)部人控制問(wèn)題的主要表現(xiàn)。

【6】下列各項(xiàng)中，屬于治理“內(nèi)部人控制”問(wèn)題的基本對(duì)策有(　)。

A.建立有效的股東民事賠償制度

B.強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系

C.完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系

D.完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度

『正確答案』BCD

『答案解析』要解決內(nèi)部人控制問(wèn)題可以從以下幾方面著手：(1)完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度。(2)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系。(3)完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，再結(jié)合以經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段，構(gòu)建對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的外部監(jiān)督機(jī)制。選項(xiàng)A屬于保護(hù)中小股東權(quán)益的措施。

【7】公司治理問(wèn)題除了體現(xiàn)在所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的代理問(wèn)題外，還體現(xiàn)在大股東與中小股東之間的代理問(wèn)題上，即“隧道挖掘”問(wèn)題。下列各項(xiàng)中，不屬于“隧道挖掘”問(wèn)題表現(xiàn)的是(　)。

A.濫用公司資源

B.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送

C.盲目的過(guò)度投資

D.掠奪性融資

『正確答案』C

『答案解析』“隧道挖掘”問(wèn)題主要分為兩種類(lèi)型：濫用公司資源和占用公司資源。占用公司資源主要分為直接占用資源、關(guān)聯(lián)性交易和掠奪性財(cái)務(wù)活動(dòng)三類(lèi)。其中關(guān)聯(lián)交易的利益輸送又可以分為商品服務(wù)交易活動(dòng)、資產(chǎn)租用和交易活動(dòng)、費(fèi)用分?jǐn)偦顒?dòng)。掠奪性財(cái)務(wù)活動(dòng)可以分為掠奪性融資、內(nèi)幕交易、掠奪性資本運(yùn)作和超額股利等。

選項(xiàng)ABD均屬于“隧道挖掘”問(wèn)題的表現(xiàn)，選項(xiàng)C是“內(nèi)部人控制”問(wèn)題的表現(xiàn)。

【8】下列各項(xiàng)關(guān)于如何保護(hù)中小股東的權(quán)益的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有(　)。

A.直接投票制可以增強(qiáng)中小股東的話(huà)語(yǔ)權(quán)，提 升中小股東權(quán)益的保護(hù)水平

B.與股東大會(huì)決議事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或其代理人不得參與表決

C.轉(zhuǎn)股這種股東退出機(jī)制來(lái)源于異議股東股份回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)制度

D.在特定條件下股東要求公司以公平合理的價(jià)格回購(gòu)其股份從而退出公司，也稱(chēng)為“用腳投票”

『正確答案』ACD

【9】下列人員中可以擔(dān)任公司外部董事的是(　)。

A.大學(xué)教授

B.總經(jīng)理

C.財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.董事會(huì)秘書(shū)

『正確答案』A

『答案解析』外部董事是指不在公司擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)的董事，如其他上市公司總裁、公司咨詢(xún)顧問(wèn)和大學(xué)教授等?？偨?jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)，屬于公司的高級(jí)管理人員，不能擔(dān)任公司的外部董事。

【10】下列各項(xiàng)中，屬于董事善管義務(wù)的有(　)。

A.董事必須忠實(shí)于公司

B.競(jìng)業(yè)禁止

C.除法律另有規(guī)定或者經(jīng)股東大會(huì)同意外，不得泄露公司秘密

D.在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份

『正確答案』ACD

『答案解析』董事義務(wù)主要包括善管義務(wù)和競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，選項(xiàng)B不符合題意。

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