2020年注會《稅法》考前1天選擇專練

一、單項選擇題

1.按征稅對象劃分，下列稅種中，屬于特定目的稅類的是(　)。

A.車輛購置稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.環(huán)境保護稅

D.車船稅

『正確答案』A

2.2016年5月15日，某增值稅一般納稅人購入一座辦公用樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元、進項稅額110萬元;在2017年4月，納稅人將辦公樓整體改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬元，該企業(yè)應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出的金額是(　)。

A.63.1

B.66

C.105.6

D.110

『正確答案』B

『答案解析』不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%=(1000-4×11)÷1000×100%=95.6%

不得抵扣的進項稅額=110×95.6%=105.16(萬元)

不得抵扣的進項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額(105.16-66=39.16)。

3.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營活動板房的生產(chǎn)與安裝業(yè)務(wù)，2017年10月銷售活動板房，收取不含稅價款20萬元，同時負責(zé)上述活動板房的安裝，單獨收取不含稅安裝費3萬元。針對上述業(yè)務(wù)，2017年10月，A企業(yè)計算的增值稅銷項稅額是(　)萬元。

A.2.53

B.2.38

C.3.73

D.3.91

『正確答案』C

『答案解析』納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。應(yīng)納增值稅=20×17%+3×11%=3.73(萬元)

4.下列關(guān)于鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是(　)。

A.月銷售額需要超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)

B.銷售不動產(chǎn)不得自行開具增值稅專用發(fā)票

C.可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以請稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

D.納稅申報時，填入“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”相應(yīng)欄次

『正確答案』C

『答案解析』鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人試點自行開具增值稅專用發(fā)票(銷售其取得的不動產(chǎn)除外)，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。

5.下列關(guān)于銀行卡跨機構(gòu)資金清算服務(wù)的表述中，錯誤的是(　)。

A.發(fā)卡機構(gòu)以其向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向收單機構(gòu)開具增值稅發(fā)票

B.清算機構(gòu)以其向發(fā)卡機構(gòu)、收單機構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額分別向發(fā)卡機構(gòu)、收單機構(gòu)開具增值稅發(fā)票

C.清算機構(gòu)從發(fā)卡機構(gòu)取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務(wù)費，一并計入清算機構(gòu)的銷售額，并由清算機構(gòu)按照此銷售額向收單機構(gòu)開具增值稅發(fā)票

D.收單機構(gòu)以其向商戶收取的收單服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向商戶開具增值稅發(fā)票

『正確答案』A

『答案解析』選項A，發(fā)卡機構(gòu)以其向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向清算機構(gòu)開具增值稅發(fā)票。

6.下列關(guān)于消費稅稅目煙的說法，正確的是(　)。

A.卷煙無論在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)還是批發(fā)環(huán)節(jié)，均采用復(fù)合計稅方法計征消費稅

B.卷煙、雪茄煙、煙絲在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅后，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.從事卷煙批發(fā)的納稅人之間銷售的卷煙征收消費稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)各自向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B，只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，雪茄煙、煙絲僅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅;選項C，從事卷煙批發(fā)的納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅;選項D，卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。

7.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至分支機構(gòu)

D.將資產(chǎn)用于福利部門使用

『正確答案』A

『答案解析』選項B、C、D，資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移不屬于視同銷售范圍。

8.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是(　)。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)向投資者支付的股息

D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

『正確答案』D

『答案解析』選項A、B、C均不得在稅前扣除。

9.某科技型中小企業(yè)2017年全年發(fā)生管理費用700萬元，其中符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，企業(yè)當年新技術(shù)研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是(　)。

A.調(diào)減應(yīng)納稅所得額45萬元

B.調(diào)減應(yīng)納稅所得額67.5萬元

C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額135萬元

D.調(diào)減應(yīng)納稅所得額157.5萬元

『正確答案』B

『答案解析』科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。新技術(shù)研發(fā)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=90×75%=67.5(萬元)

10.中國公民張某任職于國內(nèi)一家上市公司，張某2017年度每月取得工資薪金收入14000元，12月份另取得全年一次性獎金50000元，則張某12月份應(yīng)納的個人所得稅為(　)元。

A.5685

B.6515

C.12245

D.15670

『正確答案』B

『答案解析』全年一次性獎金：50000÷12=4166.67(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元。應(yīng)納個人所得稅=(50000×10%-105)+(14000-3500)×25%-1005=6515(元)

『答案解析』納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。50000÷12=4166.67(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元。應(yīng)納個人所得稅=(50000×10%-105)+(14000-3500)×25%-1005=6515(元)

11.中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費、評估費等合計20萬元，張某入手該枚古幣時支出金額100萬元，但無法提供財產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)萬元。

A.1.5

B.7.5

C.20

D.26

『正確答案』B

『答案解析』納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納的個人所得稅=250×3%=7.5(萬元)

『答案解析』納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納的個人所得稅=250×3%=7.5(萬元)

12.某外貿(mào)企業(yè)專營進出口業(yè)務(wù)，2018年2月，從海外進口商品一批，貨物成交價格30萬美元，另支付從境外起運地至境內(nèi)口岸運輸費2萬美元，未發(fā)生保險費用。則該批貨物的進口完稅價格是(　)萬元。(匯率1∶6.8)

A.206.04

B.217.6

C.218.21

D.218.25

『正確答案』D

『答案解析』進口貨物保險費無法確定或未實際發(fā)生，保險費按貨價與運費的3‰計算確定。關(guān)稅完稅價格=(30+2)×6.8+(30+2)×6.8×3‰=218.25(萬元)

13.應(yīng)以納稅人當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量的情形不包括(　)。

A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備

B.無法進行實際監(jiān)測的禽畜養(yǎng)殖等小型排污者

C.通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放等方式違法排放應(yīng)稅污染物

D.進行虛假納稅申報

『正確答案』B

『答案解析』無法進行實際監(jiān)測的禽畜養(yǎng)殖等小型排污者，按禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)污染當量值表計算污染當量。

14.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的公共綠化用地

B.用于農(nóng)場的辦公樓用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

『正確答案』C

『答案解析』選項A，企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免;選項B，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，辦公樓及職工宿舍用地不免稅;選項D，納稅單位無償使用免稅單位土地，要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

15.村民張某2017年起承包耕地面積3000平方米,2018年將其中300平方米用于新建住宅、700平方米用于興建花圃，其余2000平方米耕地仍和上年一樣用于種植水稻。當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某2018年應(yīng)繳納的耕地占用稅為(　)元。

A.3750

B.7500

C.17500

D.21250

『正確答案』A

『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。興建花圃仍然屬于耕地，不繳納耕地占用稅。張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750(元)。

『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。興建花圃仍然屬于耕地，不繳納耕地占用稅。張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750(元)。

16.下列情形中，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅的是(　)。

A.免租期內(nèi)的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C.租典糾紛未解決的房產(chǎn)

D.產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)

『正確答案』A

『答案解析』產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅;產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅, 產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是(　)。

A.國有土地使用權(quán)出讓，承受人無需繳納契稅

B.以房產(chǎn)抵債，按房產(chǎn)折價款繳納契稅

C.個人互換住房，無需繳納契稅

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減按1%繳納契稅

『正確答案』B

『答案解析』符合條件的企業(yè)改制，對改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅;以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;購買房屋應(yīng)納契稅=330×3%=9.9(萬元)。

18.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是(　)。

A.納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅

B.合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅

C.計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅

D.企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅

『正確答案』B

『答案解析』合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

19.某貿(mào)易公司進口5輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售2輛，取得不含稅銷售收入80萬元;剩余3輛企業(yè)自用。該公司應(yīng)納車輛購置稅(　)萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30%，消費稅稅率為9%)

A.8

B.7.14

C.7.5

D.10.71

『正確答案』D

『答案解析』該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=10.71(萬元)

『答案解析』該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=10.71(萬元)

20.下列關(guān)于車船稅的表述正確的是(　)。

A.整備質(zhì)量、凈噸位和艇身長度有尾數(shù)的，可四舍五入后再乘以基準稅額計算車船稅

B.船舶的車船稅稅目包括機動船舶和非機動船舶

C.掛車按照貨車稅額的50%計算征收車船稅

D.商用車按整備質(zhì)量計征車船稅

『正確答案』C

『答案解析』選項A，車船稅法及其實施條例的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額，計算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù);選項B，船舶的車船稅稅目包括機動船舶和游艇;選項D，商用車分為客車和貨車，貨車按整備質(zhì)量計征車船稅，客車按輛計征車船稅。

21.下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的是(　)。

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與高校簽訂的專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.企業(yè)之間簽訂的專利實施許可合同

『正確答案』D

『答案解析』選項A，按財產(chǎn)租賃合同稅目計稅;選項B，按技術(shù)合同稅目計稅;選項C，按借款合同稅目計稅。

『點評』本題考查的是印花稅的稅目。“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。

22.下列關(guān)于預(yù)約定價安排適用范圍的說法中，正確的是(　)。

A.預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商簽署預(yù)約定價安排之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

B.預(yù)約定價安排是企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整

C.預(yù)約定價安排的談簽不影響稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

D.預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額1000萬元人民幣以上的企業(yè)

『正確答案』C

『答案解析』選項A，預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易;選項B，企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價安排適用年度相同或者類似的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)可以將預(yù)約定價安排確定的定價原則和計算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評估和調(diào)整，追溯期最長為10年;選項D，預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

23.下列各項中，需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人是(　)。

A.個體工商戶

B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

C.國家機關(guān)

D.自然人個人

『正確答案』A

『答案解析』除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，其他都要辦理稅務(wù)登記。

24.下列稅務(wù)行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序的是(　)。

A.稅務(wù)機關(guān)做出的行政處罰行為

B.取消增值稅一般納稅人資格

C.征收滯納金行為

D.稅務(wù)機關(guān)作出的停止出口退稅權(quán)的決定

『正確答案』C

『答案解析』納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序，對復(fù)議決定不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟。

二、多項選擇題

1.國際重復(fù)征稅的類型包括(　)。

A.經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅

B.地域性國際重復(fù)征稅

C.法律性國際重復(fù)征稅

D.稅制性國際重復(fù)征稅

『正確答案』ACD

『答案解析』國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。

2.下列各項中符合資管產(chǎn)品增值稅處理辦法規(guī)定的有(　)。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法

C.資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品管理人未分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額，不得適用簡易計稅方法

『正確答案』ABCD

『答案解析』上述選項均正確。

3.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，不得扣除已納消費稅的有(　)。

A.以委托加工收回的煙葉為原料生產(chǎn)的煙絲

B.以委托加工收回的電池為原料生產(chǎn)的蓄電池

C.以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

D.以委托加工收回的護膚品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品

『正確答案』ABD

『答案解析』只有選項C符合稅法規(guī)定可以抵扣已納消費稅的情形。

4.下列關(guān)于非居民企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　)。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』上述選項均正確。

5.下列與企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)的個人所得稅說法，正確的有(　)。

A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品，對個人取得的商品不征收個人所得稅

B.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.企業(yè)在向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時給予贈品，對個人取得的贈品不征收個人所得稅

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品個人取得的所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品個人的獲獎所得不征收個人所得稅。

6.以下對于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述錯誤的有(　)。

A.城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征，隨增值稅、消費稅的法定減免而減免

B.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，同時給予退(返)還

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.對于因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅、消費稅計征，隨增值稅、消費稅的減免而減免;選項B，對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還;選項C，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

7.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，正確的有(　)。

A.跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策僅適用于通過與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)交易平臺交易，能夠?qū)崿F(xiàn)交易、支付、物流電子信息“三單”比對的跨境電子商務(wù)零售進口商品

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進口環(huán)節(jié)免征增值稅和消費稅

D.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

『正確答案』BD

『答案解析』選項A，未通過海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)交易平臺交易，但快遞、郵政企業(yè)能夠統(tǒng)一提供交易、支付、物流等電子信息，并承諾承擔應(yīng)當法律責(zé)任進境的跨境電子商務(wù)零售進口商品也可以適用跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策;選項C，在限值內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。

8.下列各項關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

A.三次采油暫免征收資源稅

B.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

C.鐵礦石資源稅減征40%

D.開采銷售共伴生礦，分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅

『正確答案』BD

『答案解析』選項A，三次采油資源稅減征30%;選項C，鐵礦石資源稅減按40%征收。

9.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有(　)。

A.國家機關(guān)出租的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.名勝古跡內(nèi)管理部門辦公用的房產(chǎn)

D.個人擁有的營業(yè)用房

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;選項D，個人擁有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。

10.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是(　)。

A.房屋交換，交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅

B.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，以投資金額作為契稅的計稅依據(jù)

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同總價款計征契稅

D.以劃撥方式取得土地，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，按補交的土地出讓費用或土地收益作為契稅的計稅依據(jù)，由受讓方繳納契稅

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅;選項D，以劃撥方式取得土地，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，按補交的土地出讓費用或土地收益作為契稅的計稅依據(jù)，由轉(zhuǎn)讓方計征契稅。

11.根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有(　)。

A.節(jié)能車船，減半征收車船稅

B.拖船、非機動駁船免征車船稅

C.掛車按照貨車稅額的50%計算征收車船稅

D.依法不需要辦理登記的車船，不征收車船稅

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，拖船、非機動駁船分別按照船舶稅額的50%計算車船稅;選項D，依法不需要辦理登記的車船，也要征收車船稅。

12.國際稅收征管協(xié)作中，情報交換的種類包括(　)。

A.專項情報交換

B.自動情報交換

C.自發(fā)情報交換

D.同期稅務(wù)檢查

『正確答案』ABCD

『答案解析』情報交換的類型包括專項情報交換、自動情報交換、自發(fā)情報交換、同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問和行業(yè)范圍情報交換。

13.下列關(guān)于納稅信用管理的各項表述中,正確有(　)。

A.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

B.每年1月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果

C.納稅信用被評為A級的納稅人，普通發(fā)票實行按需領(lǐng)取

D.D級評價標準保留2年，第三年根據(jù)納稅人年度評價指標得分在A、B、C、D級中評定

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù);選項D，D級評價標準保留2年，第三年納稅信用等級不得評級為A級。

14.按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有(　)。

A.以偷拍獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

B.不能正確表達意志的證人提供的證言

C.拒不提供原件的復(fù)制品

D.超出舉證期限提供的證據(jù)材料

『正確答案』AB

『答案解析』下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)：(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料;(2)以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;(3)以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料;(4)當事人無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;(5)當事人無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方當事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品;(6)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;(7)不能正確表達意志的證人提供的證言;(8)不具備合法性和真實性的其他證據(jù)材料。

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