2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前這些知識(shí)需要記
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(1)考試不給的稅率、費(fèi)率：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、煙葉稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅的定額稅率。
(2)各個(gè)稅種的稅收優(yōu)惠
(3)可選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的28項(xiàng)、差額計(jì)稅8項(xiàng)、出口免抵退計(jì)算步驟、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
(4)消費(fèi)稅的稅目、征稅環(huán)節(jié)、已納消費(fèi)稅扣除10項(xiàng)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
(5)企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確認(rèn)，各項(xiàng)費(fèi)用可扣除標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算，不得扣除項(xiàng)目，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理需滿足的條件、非股權(quán)支付所得的計(jì)算。
(6)個(gè)人所得稅綜合所得范圍、所得來(lái)源地的確定、專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)、特殊問題處理(重點(diǎn)復(fù)習(xí)全年一次性獎(jiǎng)金、個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼)。
(7)關(guān)稅稅率種類、稅率的運(yùn)用、應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目。
(8)資源稅稅目、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、環(huán)境保護(hù)稅稅目、計(jì)稅依據(jù)。
(9)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
(10)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、土地增值稅的計(jì)算步驟、扣除項(xiàng)目、土地增值稅清算條件。
(11)印花稅稅目(重點(diǎn)記憶技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)包含的子目)。
(12)雙重居民身份下最終居民身份的判定(順序要牢記)、非居民企業(yè)稅收管理(納稅申報(bào)時(shí)間、登記備案管理)、對(duì)外付匯的稅收管理(需備案和不需備案的情況)、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理(主體文檔、本地文檔相關(guān)數(shù)據(jù))。
(13)稅收征管法的適用范圍，納稅人納稅地點(diǎn)變化的稅務(wù)登記，停業(yè)復(fù)業(yè)登記的納稅人范圍，建賬時(shí)間、內(nèi)容、文字要求，財(cái)會(huì)制度管理(備案、沖突處理)，發(fā)票管理，申報(bào)方式，延期申報(bào)與延期納稅辨析，稅款優(yōu)先，稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施的異同，稅款退還與追征，稅務(wù)檢查職責(zé)，稅務(wù)檢查中的表明身份，法律責(zé)任，不能作為保證人的情形，納稅擔(dān)保的范圍，可抵押財(cái)產(chǎn)與不可抵押財(cái)產(chǎn)，納稅質(zhì)押的分類，納稅信用管理適用范圍和信息分類。
(14)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類，稅務(wù)行政處罰主體的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序與一般程序、聽證的范圍，稅務(wù)行政罰款的加處罰款，從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的行為，稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的分類，稅務(wù)行政復(fù)議管轄，稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、申請(qǐng)時(shí)間，稅務(wù)行政復(fù)議的中止與終止，稅務(wù)行政訴訟的特殊性與原則。
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