2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》強(qiáng)化練習(xí)公司治理

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1.關(guān)于治理“內(nèi)部人控制”問(wèn)題的基本對(duì)策說(shuō)法不正確的是(　)。

A.完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度

B.強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系

C.吸納具有良好專業(yè)素質(zhì)的外部人員擔(dān)任獨(dú)立董事，以此加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的依附，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員的監(jiān)督

D.完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，再結(jié)合以經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段，構(gòu)建對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的外部監(jiān)督機(jī)制

2.下列選項(xiàng)中，不屬于治理“內(nèi)部人控制”問(wèn)題基本對(duì)策的是(　)。

A.完善公司治理體系

B.建立有效的股東民事賠償制度

C.強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能

D.完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系

3.下列不屬于公司信息披露應(yīng)當(dāng)披露的重要信息的是(　)。

A.公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

B.關(guān)聯(lián)交易

C.不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)因素

D.公司財(cái)務(wù)和業(yè)績(jī)狀況

4.任何一個(gè)公司的發(fā)展都離不開各利益相關(guān)者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益，這體現(xiàn)的是公司治理理論中的(　)。

A.委托代理理論

B.資源依賴?yán)碚?/p>

C.利益相關(guān)者理論

D.超產(chǎn)權(quán)理論

5.下列關(guān)于公司制企業(yè)的說(shuō)法不正確的是(　)。

A.公司制企業(yè)主要包括有限責(zé)任公司和股份有限公司

B.有限公司的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜

C.股份有限公司可以向社會(huì)公開發(fā)行股票，股票可以依法轉(zhuǎn)讓或交易

D.有限責(zé)任公司只有發(fā)起設(shè)立而無(wú)募集設(shè)立，程序較為簡(jiǎn)單

6.下列關(guān)于廣義的公司治理的表述中錯(cuò)誤的是(　)。

A.廣義的公司治理不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡

B.廣義的公司治理不只限于以治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的內(nèi)部治理

C.在廣義上，公司已不僅僅是股東的公司

D.廣義的公司治理不涉及廣泛的利益相關(guān)者

7.下列選項(xiàng)中，不屬于外部治理機(jī)制的是(　)。

A.產(chǎn)品市場(chǎng)

B.資本市場(chǎng)

C.經(jīng)理人市場(chǎng)

D.金融市場(chǎng)

8.關(guān)于公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，下列說(shuō)法正確的是(　)。

A.優(yōu)先股股東無(wú)權(quán)參與公司任何問(wèn)題的表決

B.股東大會(huì)作為公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)

C.董事必須忠實(shí)于公司、競(jìng)業(yè)禁止、不得泄露公司秘密等屬于董事的善管義務(wù)

D.傳統(tǒng)上，委托人用來(lái)解決代理問(wèn)題的主要手段是薪酬激勵(lì)

參考答案

1.【正確答案】C

【答案解析】要解決內(nèi)部人控制問(wèn)題可以從以下幾方面著手：首先，完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度。在明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層職責(zé)的基礎(chǔ)上，使其運(yùn)作流程更加規(guī)范，信息更加透明、公開。這既有利于監(jiān)管企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也能為建立更好的經(jīng)理人激勵(lì)機(jī)制提供條件。其次，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系。吸納具有良好專業(yè)素質(zhì)的外部人員擔(dān)任獨(dú)立董事，以此削弱監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的依附，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員的監(jiān)督。

監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作，與日常經(jīng)營(yíng)相互制約、相互扶持。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這有助于形成內(nèi)部不同利益集團(tuán)間的監(jiān)督制衡機(jī)制。最后，完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，再結(jié)合以經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段，構(gòu)建對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的外部監(jiān)督機(jī)制。

2.【正確答案】B

【答案解析】建立有效的股東民事賠償制度，屬于保護(hù)中小股東權(quán)益的對(duì)策，選項(xiàng)B不正確。

3.【正確答案】C

【答案解析】本題考核信息披露的內(nèi)容。應(yīng)披露的重大信息至少包括：(1)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)績(jī)狀況。(2)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。(3)公司主要的股票所有權(quán)以及相關(guān)的投票權(quán)。(4)董事會(huì)成員和主要行政人員的薪酬政策。(5)關(guān)聯(lián)方交易。(6)可預(yù)期的重大風(fēng)險(xiǎn)因素。(7)與雇員和其他利益相關(guān)者有關(guān)的重要問(wèn)題。(8)公司的治理結(jié)構(gòu)和政策。

4.【正確答案】C

【答案解析】本題考查公司治理理論——利益相關(guān)者理論。與傳統(tǒng)的股東至上主義相比較，利益相關(guān)者理論認(rèn)為任何一個(gè)公司的發(fā)展都離不開各利益相關(guān)者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益。

5.【正確答案】B

【答案解析】有限公司的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

6.【正確答案】D

【答案解析】廣義的公司治理不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡，還涉及廣泛的利益相關(guān)者。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.【正確答案】D

【答案解析】外部治理機(jī)制主要是指除企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)控機(jī)制外的各個(gè)市場(chǎng)機(jī)制(如產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng))對(duì)公司的監(jiān)控和約束。

8.【正確答案】D

【答案解析】通常，在公司的股東大會(huì)上，優(yōu)先股股東沒有表決權(quán)。但是，當(dāng)公司研究與優(yōu)先股有關(guān)的問(wèn)題時(shí)有權(quán)參加表決。選項(xiàng)A說(shuō)法錯(cuò)誤。股東大會(huì)具有兩個(gè)基本特征：一是公司內(nèi)部的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu);二是公司的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，除了每年的例行年會(huì)和特別會(huì)議外，股東大會(huì)并不會(huì)在公司出現(xiàn)。選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。董事義務(wù)主要包括善管義務(wù)和競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)。董事的善管義務(wù)分為以下三條：①董事必須忠實(shí)于公司。②董事必須維護(hù)公司資產(chǎn)。②董事在董事會(huì)上有審慎行使決議權(quán)的義務(wù)。選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。

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