2020年注冊會計師《稅法》每日一練(12月6日)

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單選題

1、某公司2016年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2017年度該公司利潤總額為120萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司適用的所得稅稅率為25%。則該公司2017年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。

A. 25

B. 30

C. 50

D. 75

2、下列各項中，可以作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提基數(shù)的是( )。

A. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B. 因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

C. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D. 處置固定資產(chǎn)凈收益

3、某企業(yè)2017年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，租賃期1年，支付年租金1.2萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租賃期6年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。當(dāng)年稅前可扣除租賃費用為( )萬元。

A. 1.0

B. 1.2

C. 1.5

D. 2.7

多選題

4、按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。

A. 用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B. 用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費品

C. 用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品

D. 用于換取消費資料的外購應(yīng)稅消費品

5、關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有( )。

A. 應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款

B. 隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價.也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費稅

C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額

D. 隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應(yīng)稅消費品的消費稅稅率相同

答案見第二頁

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