2020年注冊會計師《稅法》每日一練(12月3日)

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單選題

1、某廠(增值稅一般納稅人)同時生產(chǎn)應稅藥品和免稅藥品，2018年12月外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉庫用于存放應稅藥品和免稅藥品;該廠當月購買一批材料用于應稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1600元;外購一批材料用于應稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3200元，當月應稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當月可抵扣的進項稅額為( )元。

A. 301600

B. 304800

C. 302933.33

D. 502933.33

2、下列委托加工行為中，受托方(非個人)應代收代繳消費稅的有( )。

A. 汽車制造廠委托加工一批汽車輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)

B. 某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C. 某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D. 某商場委托加工普通護發(fā)品收回后用于直接銷售

3、2019年4月1日前，下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額計算抵扣扣除率的是( )。

A. 6%

B. 10%

C. 12%

D. 16%

多選題

4、某技術服務企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列進項稅，不得從銷項稅中抵扣的有( )。

A. 購買貨車所發(fā)生的進項稅

B. 購買辦公用復印機所發(fā)生的進項稅

C. 購進餐飲服務發(fā)生的進項稅

D. 購買商品用于職工福利所發(fā)生的進項稅額

5、2019年4月1日前，增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用10%稅率計算繳納增值稅的有( )。

A. 商店銷售食用植物油

B. 食品交易中心批發(fā)蔬菜

C. 鹽廠銷售的食用鹽

D. 農(nóng)民銷售自產(chǎn)水果

答案見第二頁

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1、

【答案】C

2、

【答案】C

3、

【答案】B

4、

【答案】CD

5、

【答案】AC

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