2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月17日)

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單選題

1、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017 年度虧損 23 萬(wàn)元，2018 年度盈利 16 萬(wàn)元、2019 年度盈利 22 萬(wàn)元。該企業(yè) 2019 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

A.1.5 萬(wàn)元

B.0.75 萬(wàn)元

C.2.2 萬(wàn)元

D.3 萬(wàn)元

2、2016 年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期 10 年。2017 年3 月公司對(duì)門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用 20 萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是( )。

A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處

B.改建費(fèi)用應(yīng)從 2017 年 1 月進(jìn)行攤銷(xiāo)

C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D.改建費(fèi)用應(yīng)在 3 年的期限內(nèi)攤銷(xiāo)

3、A 企業(yè)合并 B 企業(yè)，B 企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損 100 萬(wàn)元，B 企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 500 萬(wàn)元，A 企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 1500 萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為 4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為( )萬(wàn)元。

A.20

B.40

C.60

D.100

多選題

4、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有( )。

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi) 的所得以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián) 系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)， 可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

5、下列企業(yè)于 2019 年購(gòu)進(jìn)的下列固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有( )。

A.購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 4000 萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)

B.購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 80 萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 800 萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器

D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 120 萬(wàn)元專(zhuān)用于研發(fā)的設(shè)備

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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1、

【答案】B

2、

【答案】A

3、

【答案】A

4、

【答案】ABD

5、

【答案】AC

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