2020年注冊會計師《稅法》每日一練(11月15日)

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單選題

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

A.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對 已確認的租金收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收

B.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股 息、紅利收入，投資方企業(yè)應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)取得利息收入，應(yīng)該分期確認收入計算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本價值確定

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C.依照外國法律成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

多選題

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列不得扣除的項目有( )。

A.向投資者支付的股息

B.子公司支付給母公司的管理費

C.企業(yè)按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

D.對外投資期間的投資成本

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認

5、下列項目中，計算企業(yè)所得稅時，允許在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有( )。

A.按規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，不超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出

C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.公益性捐贈支出

答案見第二頁

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1、

【答案】A

2、

【答案】C

3、

【答案】ABD

4、

【答案】CD

5、

【答案】AB

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