2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考前3天測(cè)試卷

編輯推薦：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題匯總

一、單項(xiàng)選擇題(每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。)

1.對(duì)股票市場(chǎng)的大宗交易系統(tǒng)描述不正確的是(　)。

A.我國(guó)在上海證券交易所建立了大宗交易制度，深圳證交所未建立大宗交易制度

B.投資者進(jìn)行大宗交易，應(yīng)委托其辦理指定交易的交易所會(huì)員辦理

C.大宗交易的交易時(shí)間為交易日的15：00-15：30

D.大宗交易的成交價(jià)格，由買(mǎi)方和賣(mài)方在當(dāng)日最高和最低成交價(jià)格之間確定

【答案】A

【解析】我國(guó)上海和深圳兩個(gè)證券交易所從2002年開(kāi)始建立大宗交易制度。

2.關(guān)于債權(quán)人會(huì)議與債權(quán)人委員會(huì)的說(shuō)法，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，正確的是(　)。

A.對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對(duì)通過(guò)重整計(jì)劃和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案的事項(xiàng)不享有表決權(quán)

B.債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，均不得行使表決權(quán)

C.債權(quán)人會(huì)議可以決定設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)，債權(quán)人委員會(huì)的成員人數(shù)原則上是奇數(shù)，最多不超過(guò)7人

D.管理人決定履行債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同或放棄權(quán)利，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì);未設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)的，管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告人民法院

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對(duì)通過(guò)和解協(xié)議和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案的事項(xiàng)不享有表決權(quán)。選項(xiàng)B：債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠?yàn)槠湫惺贡頉Q權(quán)而臨時(shí)確定債權(quán)額的外，不得行使表決權(quán)。選項(xiàng)C：債權(quán)人委員會(huì)的成員人數(shù)原則上是奇數(shù)，最多不超過(guò)9人。

3.下列關(guān)于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的說(shuō)法正確的是(　)。

A.已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)，在債務(wù)人被申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)不計(jì)入債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

B.管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物

C.法院受理債務(wù)人破產(chǎn)申請(qǐng)，屬于共有財(cái)產(chǎn)分割的法定事由

D.債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)原因，而債務(wù)人的董事在普遍拖欠職工工資情況下取得的工資性收入，返還后作為職工債權(quán)清償

【答案】B

【解析】債務(wù)人已依法設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的特定財(cái)產(chǎn)屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)清算，屬于共有財(cái)產(chǎn)分割的法定事由，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。債務(wù)人的董事在普遍拖欠職工工資情況下取得的工資性收入，“按照企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分”作為拖欠職工工資清償，高出該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分，作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(　)。

A.附條件的背書(shū)，所附條件無(wú)效，背書(shū)有效

B.附條件的承兌，所附條件無(wú)效，承兌有效

C.附條件的保證，所附條件無(wú)效，保證有效

D.票據(jù)上如果記載法定必要記載事項(xiàng)以外的事項(xiàng)，該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上效力

【答案】B

【解析】付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

5.關(guān)于國(guó)有企業(yè)功能，下列表述不正確的是(　)。

A.商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)以增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力、放大國(guó)有資本功能、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值為主要目標(biāo)

B.主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)，要以保障國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為目標(biāo)，重點(diǎn)發(fā)展前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與安全效益的有機(jī)統(tǒng)一

C.公益類(lèi)國(guó)有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，必要的產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格可以由政府調(diào)控

D.公益類(lèi)國(guó)有企業(yè)不可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理等方式，鼓勵(lì)非國(guó)有企業(yè)參與經(jīng)營(yíng)

【答案】D

【解析】公益類(lèi)國(guó)有企業(yè)可以采取國(guó)有獨(dú)資形式，具備條件的也可以推行投資主體多元化，還可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理等方式，鼓勵(lì)非國(guó)有企業(yè)參與經(jīng)營(yíng)。

6.下列關(guān)于公司減少注冊(cè)資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是(　)。

A.公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

B.公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告

C.公司減少注冊(cè)資本，可以采用返還出資或股金的方法，但不能采用減免出資義務(wù)的方法

D.公司減資，應(yīng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記

【答案】C

【解析】根據(jù)規(guī)定，公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單，故選項(xiàng)A表述正確。公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告，故選項(xiàng)B表述正確。公司減資后應(yīng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，故選項(xiàng)D表述正確。公司減少注冊(cè)資本，可以采用：返還出資或股金;減免出資義務(wù);縮減股權(quán)或股份;選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。

7.關(guān)于股份有限公司的股東大會(huì)制度，下列表述不正確的是(　)。

A.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)

B.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì);董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議

C.股份公司增加注冊(cè)資本，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)

D.上市公司1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：股東大會(huì)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。但是，股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

8.國(guó)有獨(dú)資公司是指國(guó)家單獨(dú)出資、由國(guó)務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是(　)。

A.公司發(fā)行公司債券，應(yīng)由公司董事會(huì)決定

B.公司增加注冊(cè)資本，應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定

C.公司董事會(huì)中必須有職工代表，且職工代表的比例不得低于三分之二

D.公司董事會(huì)成員一律不得兼任經(jīng)理

【答案】B

【解析】根據(jù)我國(guó)《公司法》規(guī)定：“國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定;其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。前款所稱(chēng)重要的國(guó)有獨(dú)資公司，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。”所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。依據(jù)《公司法》規(guī)定，“國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。董事每屆任期不得超過(guò)3年。董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。”而其中人數(shù)是沒(méi)有規(guī)定的，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，董事會(huì)成員可以兼任經(jīng)理，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.關(guān)于公司的設(shè)立登記，下列表述不正確的是(　)。

A.設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)，預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱(chēng)在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)讓

B.以募集方式設(shè)立股份公司的，應(yīng)當(dāng)提交創(chuàng)立大會(huì)的會(huì)議記錄以及依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明

C.以募集方式設(shè)立股份有限公司的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記

D.依法設(shè)立的公司，由公司登記機(jī)關(guān)發(fā)給《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期

【答案】C

【解析】以募集方式設(shè)立股份有限公司的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

10.甲上市公司2016年3月1日披露了2015年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，后在2016年5月1日被人舉報(bào)稱(chēng)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中并沒(méi)有記載其2015年主要資產(chǎn)發(fā)生重大損失對(duì)利潤(rùn)的影響，造成了重大遺漏，導(dǎo)致很多投資者決策失誤。該舉報(bào)行為在2016年5月5日全國(guó)性的財(cái)經(jīng)報(bào)紙和電視媒體上進(jìn)行了公開(kāi)揭露，導(dǎo)致甲公司的股票停牌，甲公司5月30日在官方指定的報(bào)紙上公告并更正了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息。關(guān)于該情況，下列投資該公司股票投資者的損失可以被認(rèn)定為與該虛假陳述行為構(gòu)成因果關(guān)系的是(　)。(注：不考慮舉證問(wèn)題)

A.張某，甲公司的財(cái)務(wù)人員，在2016年4月時(shí)明知甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)告有遺漏而進(jìn)行投資造成的損失

B.田某，新股民，在朋友張某的介紹下于2016年5月10日購(gòu)買(mǎi)甲公司的股票造成了損失

C.孫某，職業(yè)股民，在2016年5月2日購(gòu)買(mǎi)甲公司的股票，后于5月31日賣(mài)出該股票造成了損失

D.郭某，甲上市公司的原股東，在2016年4月10日賣(mài)出了自己持有的全部股票

【答案】C

【解析】本題虛假陳述的實(shí)施日為2016年3月1日(作出披露之日)、虛假陳述揭露日為2016年5月5日(注意，被人舉報(bào)的時(shí)間不是揭露日)。虛假陳述更正日為5月30日。根據(jù)規(guī)定，如果被告舉證證明原告具有以下情形的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系：明知虛假陳述存在而進(jìn)行的投資，本題選項(xiàng)A是該情形;在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資，本題選項(xiàng)B是該情形;在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣(mài)出證券，本題選項(xiàng)D是該情形。

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二、多項(xiàng)選擇題(每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。)

1.在證券交易所對(duì)股票作出終止上市決定之日后，根據(jù)規(guī)定下列表述正確的有(　)。

A.公司股票立即退市

B.證券交易所在公司退市前給予30個(gè)交易日的股票交易時(shí)間

C.退市整理期，公司并購(gòu)重組行政許可申請(qǐng)將不再受理;已經(jīng)受理的，應(yīng)當(dāng)終止審核

D.主動(dòng)退市公司可以選擇在證券交易場(chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票，或者依法作出其他安排

【答案】BCD

【解析】在證券交易所對(duì)股票作出終止上市決定之日后的，公司股票并非立即退市，現(xiàn)行《上市規(guī)則》還規(guī)定了一個(gè)緩沖階段一一退市整理期;選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

2.對(duì)破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對(duì)該特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，此項(xiàng)權(quán)利即別除權(quán)。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A.別除權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)不受破產(chǎn)清算與和解程序的限制，但在重整程序中受到一定限制

B.別除權(quán)人未依法申報(bào)債權(quán)的不得行使別除權(quán)

C.別除權(quán)人就破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)利

D.若破產(chǎn)人僅作為擔(dān)保人為他人債務(wù)提供物權(quán)擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)也構(gòu)成別除權(quán)

【答案】ABCD

【解析】題目中四個(gè)選項(xiàng)均正確。

3.下列選項(xiàng)中可由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定的有(　)。

A.信用卡持卡人透支消費(fèi)享受的免息還款期

B.信用卡持卡人透支消費(fèi)享受的最低還款額待遇

C.信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式

D.持卡人違約逾期未還款時(shí)的違約金

【答案】ABC

【解析】對(duì)于持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。

4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，持票人喪失對(duì)其前手行使追索權(quán)的情形有(　)。

A.見(jiàn)票后定期付款的持票人自出票日起1個(gè)月內(nèi)沒(méi)有向付款人提示承兌

B.見(jiàn)票即付的匯票的持票人自出票日起1個(gè)月內(nèi)沒(méi)有向付款人提示付款

C.定日付款的匯票的持票人自票據(jù)到期日起10日內(nèi)沒(méi)有向承兌人提示付款

D.銀行本票的持票人自出票日起1個(gè)月內(nèi)沒(méi)有付款提示付款

【答案】ABC

【解析】見(jiàn)票即付的銀行本票和匯票的提示付款期限不同。前者為自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款。

5.下列關(guān)于上市的國(guó)有金融公司中國(guó)有股份轉(zhuǎn)讓說(shuō)法正確的有(　)。

A.國(guó)有控股的上市金融公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓需經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批

B.國(guó)有控股的上市金融公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓無(wú)需經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)審批

C.國(guó)有參股的上市金融公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓一年內(nèi)累計(jì)未超過(guò)5%，無(wú)需經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批

D.國(guó)有參股的上市金融公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓一年內(nèi)累計(jì)達(dá)到5%以上，需經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批

【答案】AD

【解析】國(guó)有控股的上市金融公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓需經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，所以選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)B錯(cuò)誤。國(guó)有參股的上市金融公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓一年內(nèi)累計(jì)達(dá)到5%以上，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。

6.某牛奶包裝產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)的市場(chǎng)份額占到60%，其下列行為中，構(gòu)成濫用市場(chǎng)支配地位的有(　)。

A.為了處理即將過(guò)期的包裝產(chǎn)品，低于成本價(jià)銷(xiāo)售

B.認(rèn)為某牛奶企業(yè)市場(chǎng)份額不夠高，拒絕與其交易

C.要求某牛奶生產(chǎn)企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)其包裝的同時(shí)必須購(gòu)買(mǎi)其運(yùn)輸服務(wù)

D.要求所有使用其包裝的牛奶廠家必須在包裝上標(biāo)注奶源地

【答案】BC

【解析】禁止具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者從事下列濫用市場(chǎng)支配地位的行為：(1)以不公平的高價(jià)銷(xiāo)售商品或者以不公平的低價(jià)購(gòu)買(mǎi)商品;(2)沒(méi)有正當(dāng)理由，以低于成本的價(jià)格銷(xiāo)售商品;(3)沒(méi)有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易;(4)沒(méi)有正當(dāng)理由，限定交易相對(duì)人只能與其進(jìn)行交易或者只能與其指定的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行交易;(5)沒(méi)有正當(dāng)理由搭售商品，或者在交易時(shí)附加其他不合理的交易條件;(6)沒(méi)有正當(dāng)理由，對(duì)條件相同的交易相對(duì)人在交易價(jià)格等交易條件上實(shí)行差別待遇;(7)國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他濫用市場(chǎng)支配地位的行為。

7.甲有限責(zé)任公司股東吳某請(qǐng)求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。下列屬于“不正當(dāng)目的”的有(　)。

A.吳某與他人合作經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的業(yè)務(wù)

B.吳某為了向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司通報(bào)有關(guān)信息，且可能損害公司合法利益

C.吳某在去年曾通過(guò)查閱會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益

D.吳某認(rèn)為公司連續(xù)虧損有問(wèn)題，主張查閱公司會(huì)計(jì)賬簿

【答案】ABC

【解析】有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東的查閱請(qǐng)求有“不正當(dāng)目的”：(1)股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外;(2)股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的;(3)股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過(guò)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的;(4)股東有不正當(dāng)目的的其他情形。

8.甲公司是一家上市公司。關(guān)于該公司的獨(dú)立董事制度，下列表述不正確的有(　)。

A.甲公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括1/3的獨(dú)立董事，獨(dú)立董事連任不能超過(guò)9年

B.如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有1/2以上的比例

C.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的薪酬發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

D.獨(dú)立董事由上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東提名，經(jīng)公司股東大會(huì)選舉決定

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤：獨(dú)立董事連任不能超過(guò)6年。選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤：獨(dú)立董事對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，不包括監(jiān)事的薪酬。

9.甲公司與乙公司屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè)，分別擬在中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市。甲、乙公司下列情形中，不構(gòu)成發(fā)行障礙的有(　)。

A.甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣2000萬(wàn)元

B.甲公司最近一期期末存在未彌補(bǔ)虧損

C.乙公司最近一年盈利，最近一年?duì)I業(yè)收入為4000萬(wàn)元

D.乙公司最近一期期末存在未彌補(bǔ)虧損

【答案】ABCD

【解析】中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè)，在主板和中小板首發(fā)上市的，可不適用“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元”、“最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損”這兩項(xiàng)規(guī)定。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè)，在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市的，可不適用“最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元;或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元”、“最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損”這兩項(xiàng)規(guī)定。

10.甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中，正確的有(　)。

A.一旦甲公司與乙公司開(kāi)始談判，甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

B.當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

C.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

D.當(dāng)甲公司派人對(duì)乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)ACD：有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書(shū)或者協(xié)議”時(shí)，上市公司應(yīng)及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)。選項(xiàng)B：該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞，公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。

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三、案例分析題

2017年10月，甲融資租賃公司(下稱(chēng)甲公司)與乙公司訂立一份融資租賃合同。該合同約定：甲公司按乙公司要求，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一套玻璃生產(chǎn)線設(shè)備租賃給乙公司使用;租賃期限10年，從設(shè)備交付時(shí)起算;年租金400萬(wàn)元(每季支付100萬(wàn)元)，從設(shè)備交付時(shí)起算;租期屆滿(mǎn)后，租賃設(shè)備歸乙公司所有。為了保證乙公司履行融資租賃合同規(guī)定的義務(wù)，丙公司所屬的職能部門(mén)A在征得丙公司的口頭同意后，與甲公司訂立了保證合同，約定在乙公司不履行融資租賃合同規(guī)定的義務(wù)時(shí)，由丙公司的職能部門(mén)承擔(dān)保證責(zé)任。

甲公司依約將采購(gòu)的設(shè)備交付給乙公司使用;乙公司依約開(kāi)始向甲公司支付租金。

合同履行期間，甲公司獲悉：乙公司在融資租賃合同洽談期間所提交的會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重不實(shí);隱瞞了逾期未還銀行巨額貸款的事實(shí)。甲公司隨即與乙公司協(xié)商，并達(dá)成了進(jìn)一步加強(qiáng)擔(dān)保責(zé)任的協(xié)議，即：乙公司將其所有的一棟廠房作抵押，作為其履行融資租賃合同項(xiàng)下義務(wù)的擔(dān)保。為此，甲公司與乙公司訂立了書(shū)面抵押合同，乙公司將用于抵押的廠房的所有權(quán)證書(shū)交甲公司收存。

盡管如此，乙公司還是繼續(xù)停止向甲公司支付租金。經(jīng)甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司調(diào)查的情況顯示：乙公司實(shí)際已處于資不抵債的境地。

合同履行期間，承租物經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的維修，乙公司認(rèn)為，既然租賃物的所有權(quán)歸出租人所有，那么相應(yīng)維修費(fèi)應(yīng)該由甲公司承擔(dān)。

要求：根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺詐行為為由撤銷(xiāo)融資租賃合同?并說(shuō)明理由。

(2)甲公司是否可以解除融資租賃合同?并說(shuō)明理由。

(3)A職能部門(mén)與甲公司簽訂的保證合同是否有效?并說(shuō)明理由。

(4)如果乙公司破產(chǎn)，乙公司向甲公司租賃的設(shè)備是否屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)?并說(shuō)明理由。

(5)乙公司認(rèn)為維修費(fèi)應(yīng)該由甲公司承擔(dān)的觀點(diǎn)是否正確?并說(shuō)明理由。

(6)乙公司將房產(chǎn)抵押給甲公司的，該抵押權(quán)是否有效?并說(shuō)明理由。

【答案】

(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，不能以乙公司存在欺詐行為為由撤銷(xiāo)融資租賃合同。根據(jù)規(guī)定，具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷(xiāo)事由后明確表示或者以自己的行為放棄撤銷(xiāo)權(quán)的，撤銷(xiāo)權(quán)消滅。這里甲公司在得知受到欺詐后，沒(méi)有提出撤銷(xiāo)合同，而是與乙公司協(xié)商后，同意繼續(xù)履行合同，實(shí)質(zhì)上就是以自己的行為放棄撤銷(xiāo)權(quán)，因此，甲公司不能撤銷(xiāo)融資租賃合同。(3分)

(2)甲公司可以解除融資租賃合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的，對(duì)方當(dāng)事人可以解除合同。在本題中，乙公司停止向甲公司支付租金，經(jīng)甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，因此，甲公司可以解除融資租賃合同。(3分)

(3)A職能部門(mén)與甲公司簽訂的保證合同無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門(mén)不得擔(dān)任保證人，提供保證的，保證合同無(wú)效。(2分)

(4)如果乙公司破產(chǎn)，乙公司向甲公司租賃的設(shè)備不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，出租人享有租賃物的所有權(quán)，承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。在本題中，融資租賃合同尚未履行完畢，租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于出租人(甲公司)。(3分)

(5)乙公司認(rèn)為維修費(fèi)應(yīng)該由甲公司承擔(dān)的觀點(diǎn)是不正確的。根據(jù)規(guī)定，承租人應(yīng)當(dāng)妥善保管、使用租賃物，履行占有租賃物期間的維修義務(wù)，因此，維修費(fèi)應(yīng)該由承租人乙公司承擔(dān)。(3分)

(6)乙公司將房產(chǎn)抵押給甲公司的，該抵押權(quán)無(wú)效。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，當(dāng)事人以建筑物設(shè)定抵押時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。在本題中，乙公司以廠房向甲公司設(shè)定抵押時(shí)，未辦理抵押物登記，因此，抵押權(quán)無(wú)效。(3分)

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