2019年注冊會計師《經(jīng)濟法》每日一練(7月23日)

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單項選擇題

1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行的機制的表述中，不正確的是(　　)。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股(含)以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，應(yīng)當通過直接定價的方式確定發(fā)行價格

B.首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進行網(wǎng)下詢價和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券申購

D.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的新股或者可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行

2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是(　　)。

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

B.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當經(jīng)過中國證監(jiān)會核準

C.上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款

D.公司債券的期限為可以為6個月，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定

3.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當向合格投資者發(fā)行，根據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定，合格投資者，應(yīng)當具備相應(yīng)的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定的資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是(　　)。

A.合格境外機構(gòu)投資者、人民幣合格境外機構(gòu)投資者

B.社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金

C.名下金融資產(chǎn)不低于人民幣500萬元的個人投資者

D.凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人

4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是(　　)。

A.非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露

B.非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當在每次發(fā)行完成后10個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制

D.非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜

5.某上市公司2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬元、3年期公司債券1500萬元。2017年1月，該公司鑒于到期債券已經(jīng)償還且具備再次公開發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次公開發(fā)行公司債券。經(jīng)審計確認，該公司2016年12月末凈資產(chǎn)額為10000萬元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額是(　　)萬元。

A.2500

B.3600

C.1500

D.3000

答案在下一頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師考試每日一練匯總(7月23日)

1.

【答案】B

【解析】選項B：首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。

2.

【答案】D

【解析】選項D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。

3.

【答案】C

【解析】合格投資者包括但不限于：(1)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(2)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者;(3)合格境外機構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機構(gòu)投資者(RQFII);(4)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金。

4.

【答案】B

【解析】選項B：非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。

5.

【答案】D

【解析】本次發(fā)行后累計公司債券余額不得超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%。在本題中，該公司2013年5月發(fā)行的5年期公司債券，截至2017年1月尚未到期，因此，此次發(fā)行公司債券的最高限額=10000×40%-1000=3000(萬元)。

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