2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題：第十四章稅務(wù)行政法制

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一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過( );超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

A.1000元

B.3000元

C.10000元

D.30000元

2.根據(jù)稅務(wù)行政法制的有關(guān)規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在( )以下的稅務(wù)行政處罰。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是( )。

A.1‰

B.3‰

C.1%

D.3%

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，具有依法給予( )以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

A.10元

B.20元

C.50元

D.100元

5.稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指( )。

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類，說法不正確的有( )。

A.國(guó)務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

B.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定警告和罰款

C.國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定限制人身自由的稅務(wù)行政處罰

D.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

2.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件的有( )。

A.案情簡(jiǎn)單

B.事實(shí)清楚

C.違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為

D.給予的處罰較輕

3.根據(jù)稅務(wù)行政法制的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.加收滯納金

B.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代收代繳行為

C.代開發(fā)票

D.停止出口退稅權(quán)

4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的說法中，正確的有( )。

A.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

5.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議原則》的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A.申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序做出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

答案見尾頁

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一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】C

【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

2.

【答案】B

【解析】各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

3.

【答案】D

【解析】根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款的比例采用的是特定的3%的比例，不同于滯納金比例。

4.

【答案】B

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

5.

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。所以選項(xiàng)D是正確的。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】ABC

【解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。國(guó)家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。

2.

【答案】ABCD

【解析】簡(jiǎn)易程序的適用條件：一是案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

3.

【答案】AB

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AB屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，選項(xiàng)CD不屬于。

4.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。

5.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人。

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