2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(6月3日)

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單項(xiàng)選擇題

1.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款193256元;本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.20132

B.27200

C.19010

D.28900

2.B市的甲建筑企業(yè)是一般納稅人，2019年2月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬(wàn)元，支付分包款200萬(wàn)元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款(　　)萬(wàn)元。

A.5.45

B.8.74

C.9

D.15

3.位于A市的甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月將其位于B市的一座辦公樓出租，取得含稅租金收入150000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅(　　)元。

A.2912.62

B.3000

C.7142.86

D.5000

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為(　　)。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

5.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年7月購(gòu)入一生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2019年2月將其改變用途，專門供職工宿舍使用。該設(shè)備原值為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊10萬(wàn)元，設(shè)備的凈值為90萬(wàn)元，則該設(shè)備不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.17

B.16.5

C.14.4

D.11.7

答案在下一頁(yè)

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1.

【答案】C

【解析】銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不能從增值稅計(jì)稅銷售額中減除;該冰箱生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000×16%-8190=19010(元)。

2.

【答案】A

【解析】應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%=(500-200)÷(1+10%)×2%=5.45(萬(wàn)元)。

3.

【答案】C

【解析】應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%=150000÷(1+5%)×5%=7142.86(元)。

4.

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

5.

【答案】C

【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率=90×16%=14.4(萬(wàn)元)。

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