2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(5月13日)

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單項(xiàng)選擇題

1、某酒廠2017年6月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( )。

A.用于贊助的消費(fèi)品

B.用于職工福利的消費(fèi)品

C.用于廣告的消費(fèi)品

D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品

3、某企業(yè)將生產(chǎn)的成套高檔化妝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本企業(yè)職工，查知本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為15000元。該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，高檔化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率，則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。

A.4250

B.4725.41

C.4825

D.2779.41

4、某企業(yè)2018年3月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，共計(jì)2噸，成本為34萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送給客戶品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克(或者500毫升)，則本企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。

A.7.6

B.6.8

C.9.6

D.10.4

5、2018年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.225.2

答案在下一頁(yè)

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1、

【答案】C

【解析】從量稅=0.2×2000×0.5=200(元)

從價(jià)稅=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元)

應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175(元)。

2、

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC均繳納消費(fèi)稅。

3、

【答案】D

【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=2779.41(元)。

4、

【答案】C

【解析】(1)組成計(jì)稅價(jià)格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=(37.4+0.2)÷0.8=47(萬(wàn)元)

(2)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(萬(wàn)元)。

5、

【答案】B

【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(萬(wàn)元)。

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