2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練(4月17日)

單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從某一時(shí)間起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，這一起始時(shí)間是()。

A.獲利年度

B.盈利年度

C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

2、某貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車10輛，每輛小轎車買價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)費(fèi)占買價(jià)總額的比例為2%，小轎車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，該公司應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。

A.109.21

B.110

C.111.8

D.92.07

3、某汽車貿(mào)易公司2017年12月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元;2輛該公司自用;2輛贈(zèng)送給合作單位，合同約定的含稅價(jià)格為每輛30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

4、對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。

A.扣繳義務(wù)人

B.納稅擔(dān)保人

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

5、對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過()年。

A.1

B.3

C.5

D.10

答案在下一頁

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1、

【答案】：C

【解析】：企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

2、

【答案】：D

【解析】：買價(jià)總額=15×10=150(萬元)

運(yùn)費(fèi)=150×2%=3(萬元)

保險(xiǎn)費(fèi)=(150+3)×0.3%=0.46(萬元)

應(yīng)納關(guān)稅=(150+3+0.46)×20%=30.69(萬元)

應(yīng)納消費(fèi)稅=(150+3+0.46+30.69)÷(1-25%)×25%=61.38(萬元)

應(yīng)納關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)=30.69+61.38=92.07(萬元)。

3、

【答案】：A

【解析】：該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.o3(萬元)。

4、

【答案】：C

【解析】：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。

5、

【答案】：C

【解析】：對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

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