財(cái)政部、稅務(wù)總局解答新個(gè)稅法相關(guān)問(wèn)題

8月31日下午，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議閉幕后，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，有關(guān)方面負(fù)責(zé)人就本次會(huì)議表決通過(guò)的法律等有關(guān)問(wèn)題回答記者提問(wèn)。

央視社會(huì)與法頻道記者：有關(guān)個(gè)稅法草案修正的問(wèn)題提問(wèn)。第一個(gè)問(wèn)題，個(gè)人所得稅法一審稿面向社會(huì)征求意見(jiàn)以后，我們可以看到二審稿中有關(guān)5000元的起征點(diǎn)實(shí)際上并沒(méi)有進(jìn)行大規(guī)模的修改，想請(qǐng)問(wèn)一下這主要是出于什么樣的考慮?第二個(gè)問(wèn)題，在草案二審稿中新增了關(guān)于勞務(wù)所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得減除20%費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，同樣想請(qǐng)問(wèn)這是出于什么樣的考慮。謝謝。

財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華：謝謝央視這位記者的提問(wèn)。這次提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，也就是大家說(shuō)的起征點(diǎn)，是這次修法的重要內(nèi)容，社會(huì)關(guān)注度很高。最終將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，主要是基于以下三個(gè)方面的考慮。

一是5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)籌考慮了城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素后綜合確定的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)測(cè)算，2017年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出年均增長(zhǎng)率推算，2018年人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月4200元?；緶p除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性。

二是這次修法除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，還新增了多項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率級(jí)距，廣大納稅人都能夠不同程度的享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來(lái)測(cè)算，修法后個(gè)人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。

三是在稅法審議過(guò)程中，根據(jù)各方面的意見(jiàn)，又增加了兩項(xiàng)扣除，一是贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，二是允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類(lèi)收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，這樣使得相當(dāng)一部分納稅人的費(fèi)用扣除額進(jìn)一步提高。月收入在2萬(wàn)元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。

修改后的個(gè)人所得稅法從2019年1月1日起實(shí)施，為了讓納稅人盡早享受減稅紅利，今年10月1日起，先將工資薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)算納稅。明年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，并實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

為了便于大家理解此次改革的減稅效果，我在這里給大家舉一個(gè)例子。假如某個(gè)納稅人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本減除費(fèi)用，再扣除三險(xiǎn)一金、企業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)等現(xiàn)有的扣除項(xiàng)目，還可以扣除此次新增加的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。如果不考慮我們此前的現(xiàn)有的扣除項(xiàng)目和這次新增的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，僅考慮一項(xiàng)，即基本減除費(fèi)用來(lái)計(jì)算，按照現(xiàn)行稅法，每個(gè)月需要交稅1870元，計(jì)算的公式，其實(shí)在座的記者可能都有所了解，即15000元的收入，扣除起征點(diǎn)3500塊錢(qián)，之后乘以適用的稅率，適用的稅率是25%，減去速算扣除數(shù)1005塊錢(qián)，最后他應(yīng)交稅1870塊錢(qián)。這是現(xiàn)行稅法算出來(lái)。按照修改后的稅法計(jì)算，他只需要交稅790塊錢(qián)，計(jì)算公式是月收入15000塊錢(qián)扣除這次提高起征點(diǎn)5000塊錢(qián)，之后乘以對(duì)應(yīng)的稅率10%，減去他的速算扣除數(shù)，即210塊錢(qián)，最后是790塊錢(qián)?，F(xiàn)行稅法和修改后的稅法計(jì)算交稅比較以后，每月少交稅1080元，稅負(fù)減輕58%。如果再考慮其他扣除項(xiàng)目，以及這次新增加的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，那么他的稅負(fù)還會(huì)進(jìn)一步減輕。

需要說(shuō)明的是，5000元的標(biāo)準(zhǔn)不是固定不變的，今后還將結(jié)合深化個(gè)人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。從個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)的幾次基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整就能充分地說(shuō)明這一點(diǎn)。

個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一共經(jīng)歷了三次調(diào)整，第一次是在2005年，由每月的800塊錢(qián)提高到了每月的1600塊錢(qián)，第二次調(diào)整是2007年，由每月的1600塊錢(qián)提高到每月2000塊錢(qián)。第三次調(diào)整是在2011年，由每月的2000塊錢(qián)，提高到每月的3500塊錢(qián)，這次修法就是由每月的3500塊錢(qián)提高到了每月5000塊錢(qián)。這是央視記者提的第一個(gè)問(wèn)題。我下面回答你提的第二個(gè)問(wèn)題。

在個(gè)人所得稅法修正案草案審議和征求意見(jiàn)過(guò)程中，一些委員、老師和社會(huì)公眾都提出建議，對(duì)納稅人取得的稿酬等收入允許扣除相關(guān)成本費(fèi)用，修改后的個(gè)人所得稅法采納了上述建議，平移了現(xiàn)行稅法規(guī)定，允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類(lèi)收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，也就是說(shuō)，按照原收入額打了個(gè)八折以后計(jì)算納稅。同時(shí)為鼓勵(lì)創(chuàng)作，稿酬所得在允許扣除20%費(fèi)用的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步給予再減按70%計(jì)算的優(yōu)惠，兩項(xiàng)因素疊加，稿酬收入實(shí)際上相當(dāng)于按5.6折計(jì)算納稅。也就是說(shuō)，我們有100元的稿酬收入，按照56元來(lái)計(jì)算納稅，這樣就大幅度地降低了稅負(fù)。

光明日?qǐng)?bào)記者：我的問(wèn)題也是關(guān)于個(gè)稅法的，想提問(wèn)劉麗堅(jiān)總審計(jì)師。剛剛通過(guò)的關(guān)于修改個(gè)稅法的決定，提出今年10月1日到12月31日提高個(gè)稅起征點(diǎn)到5000元，目前只有30天了，時(shí)間這么緊，請(qǐng)問(wèn)如何確保這項(xiàng)措施按時(shí)落實(shí)?

國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)：習(xí)近平總書(shū)記在黨的十九大報(bào)告中指出，要讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，這為個(gè)人所得稅改革指明了方向。李克強(qiáng)總理在今年的政府工作報(bào)告中指出，改革個(gè)人所得稅，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)。本次全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了個(gè)人所得稅法修正案，把對(duì)人民的承諾實(shí)實(shí)在在落了地。10月1日即將實(shí)行兩項(xiàng)過(guò)渡政策，提高工薪所得的起征點(diǎn)和適用新的稅率表，個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)所得適用新的稅率表，這將讓廣大納稅人提前享受到改革紅利。從現(xiàn)在到10月1日，時(shí)間只差30天了，確實(shí)時(shí)間很緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)將全力以赴做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

一是抓緊制定相關(guān)配套征管操作辦法。二是抓緊做好信息系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備工作。按照每月5000元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和新稅率表同步調(diào)整個(gè)人所得稅扣繳軟件。三是抓緊對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)輔導(dǎo)，尤其是重點(diǎn)培訓(xùn)我們辦稅服務(wù)廳和12366等一線窗口人員，及時(shí)準(zhǔn)確為納稅人答疑解惑。四是優(yōu)化資源配置，確保服務(wù)到位，征管到位。借此機(jī)會(huì)，我還想提示大家，10月1日以后，發(fā)放工資的時(shí)候，各企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在扣繳個(gè)稅時(shí)一定要記住，別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表，這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。謝謝大家。

中新社記者：有關(guān)于個(gè)稅法的問(wèn)題。請(qǐng)問(wèn)財(cái)政部的相關(guān)負(fù)責(zé)人，這次個(gè)稅法修改的一個(gè)非常大的特點(diǎn)，就是引入了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念，請(qǐng)問(wèn)財(cái)政部接下來(lái)將如何落實(shí)相關(guān)措施。謝謝。

財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華：修改后的稅法設(shè)立了六個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，根據(jù)稅法授權(quán)，國(guó)務(wù)院下一步將對(duì)扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟作出具體規(guī)定。實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是一次全新的嘗試，對(duì)納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求，為確保這一項(xiàng)政策平穩(wěn)實(shí)施，我們將結(jié)合現(xiàn)有征管條件，對(duì)有關(guān)制度本著簡(jiǎn)化手續(xù)、便于操作的原則來(lái)設(shè)計(jì)。初步考慮對(duì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn)，既要保障納稅人方便納稅，相關(guān)支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，能夠使廣大納稅人實(shí)實(shí)在在地享受到減稅的紅利。謝謝。

彭博新聞社記者：我們注意到，個(gè)稅在財(cái)政收入當(dāng)中是越來(lái)越重要的稅種，這次修改之后，我不知道在納稅人數(shù)上大概還有多少人以后會(huì)繼續(xù)納個(gè)人所得稅，我們是否擔(dān)心稅基的消減對(duì)未來(lái)的財(cái)政收入有影響?我們知道國(guó)內(nèi)有一些聲音，覺(jué)得直接稅的改革應(yīng)該有更快的節(jié)奏，不知道我們?cè)谶@方面有沒(méi)有下一步繼續(xù)加快直接稅改革的考慮?謝謝。

財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡：謝謝彭博社記者的提問(wèn)。這次個(gè)人所得稅法的修改提高到5000塊錢(qián)的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，另外我們還設(shè)立了六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，原來(lái)稅法里面規(guī)定還有一些專(zhuān)項(xiàng)扣除的事項(xiàng)，當(dāng)然六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除并不是所有的人都能把六項(xiàng)都享受到，可能其中有。那么5000元再加上專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，實(shí)際上納稅人數(shù)和原來(lái)在3500元減除費(fèi)用時(shí)相比，大幅度下降。剛才程部長(zhǎng)給大家介紹了修改之后的納稅面，也就是我們的納稅人數(shù)占城鎮(zhèn)就業(yè)者的人數(shù)由現(xiàn)在3500元的條件下，我們是44%的納稅面，將來(lái)要下降到15%左右，那么納稅人就大幅度下降了。

當(dāng)然，個(gè)人所得稅在我們國(guó)家稅收收入中雖然所占比重和一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比還比較低，但是在整個(gè)稅收收入里面，去年的個(gè)稅收入已經(jīng)占到了8.2%，與以前所占的份額相比是有所提高的。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我們的收入水平也在提高，國(guó)家也采取了一系列的措施在改善收入分配的結(jié)構(gòu)，將來(lái)會(huì)有越來(lái)越多的人有能力進(jìn)入到個(gè)人所得稅納稅者的行列，這也是發(fā)達(dá)國(guó)家走過(guò)來(lái)的一個(gè)經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人所得稅對(duì)于稅收的貢獻(xiàn)今后可能還會(huì)有所上升。從改革的趨勢(shì)講，下一步綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革還要進(jìn)一步推進(jìn)。稅制經(jīng)過(guò)完善以后，無(wú)論是綜合所得的范圍，還是扣除的項(xiàng)目，以及其他的稅收要素，我們都會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，當(dāng)然這有待于征管條件的改善，各方面的配套條件也應(yīng)該與之相匹配。我相信個(gè)稅應(yīng)該是隨著改革的不斷推進(jìn)，會(huì)逐步地邁向一個(gè)規(guī)范的綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，必將在籌集財(cái)政收入以及調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮更好的作用。

第二個(gè)問(wèn)題，提高直接稅的比重。毫無(wú)疑問(wèn)，我們這幾年在完善稅制，推進(jìn)稅制改革的過(guò)程中，這是一個(gè)稅制改革推動(dòng)的方向。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，包括深化增值稅改革，降低增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率，17%已經(jīng)到16%，通過(guò)營(yíng)改增，很多納稅人實(shí)現(xiàn)了減稅。通過(guò)改革，增值稅相對(duì)所占的比重，隨著稅制要素的改革也會(huì)有所調(diào)整。另外一個(gè)，我們推動(dòng)其他直接稅的改革，都有助于提高直接稅的比重。

法制日?qǐng)?bào)法制網(wǎng)記者：追問(wèn)一個(gè)關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的問(wèn)題，這也是這次個(gè)稅改革的亮點(diǎn)，社會(huì)各界很高興能看到以后子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金等都可以進(jìn)行抵扣，但是我們也更關(guān)心這些項(xiàng)目將如何抵扣，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)，如何讓這些得民心的舉措具體落地。謝謝。

國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師 劉麗堅(jiān)：剛才麗華部長(zhǎng)已經(jīng)談到，下一步將對(duì)六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟作出規(guī)定，規(guī)定出臺(tái)以后，為最大限度方便納稅人簡(jiǎn)化操作，稅務(wù)總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。在具體操作中，初步有以下幾點(diǎn)考慮。

一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除。申報(bào)時(shí)盡量減少資料報(bào)送、簡(jiǎn)化辦稅流程，相關(guān)資料和憑證盡量不用報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。二是預(yù)繳就能享受。個(gè)人還可以將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí)，單位就可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣大家在每個(gè)月的預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利了。三是未扣可以退稅。如果大家沒(méi)有將自己的相關(guān)信息告訴單位，預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒(méi)有享受到或者沒(méi)有享受到位的，大家也不用著急，可以到第二年辦理匯算清繳的時(shí)候申請(qǐng)退稅，我們將為大家提供快速、便捷、安全的退稅服務(wù)。四是多方信息共享。在這次個(gè)稅改革中，稅務(wù)部門(mén)將與多部門(mén)實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，核對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。謝謝大家。

路透社記者：想問(wèn)這次減稅措施，包括提高起征點(diǎn)，總體來(lái)說(shuō)減稅負(fù)對(duì)個(gè)人來(lái)講有沒(méi)有一個(gè)具體的數(shù)字?對(duì)促進(jìn)消費(fèi)會(huì)有什么樣的幫助?

財(cái)政部副部長(zhǎng) 程麗華：謝謝你的提問(wèn)。這次個(gè)稅修法，很重要的一個(gè)特點(diǎn)和亮點(diǎn)就是提高了起征點(diǎn)，剛才我已經(jīng)講了，這次的起征點(diǎn)由每月3500元提高到每月5000元，也就是一年6萬(wàn)塊錢(qián)。這個(gè)提高了以后，從總體上來(lái)講，我們的稅收一年大致要減3200億。第二個(gè)問(wèn)題，個(gè)稅起征點(diǎn)提高，包括我們這次新設(shè)立了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，這也是非常大的一個(gè)亮點(diǎn)，這六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目增加了以后，大大地減少了我們公眾的稅負(fù)，減負(fù)就是增收，對(duì)于個(gè)人來(lái)講，收入增加了以后，就可以很好地鼓勵(lì)他們用于消費(fèi)，擴(kuò)大我們的消費(fèi)需求，拉動(dòng)我們的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。謝謝。

成都商報(bào)記者：我的問(wèn)題也和個(gè)稅有關(guān)系。剛剛程部長(zhǎng)提到了新的個(gè)稅法實(shí)施后一年能夠減多少稅，我的問(wèn)題是，哪一些收入群體他們減輕稅負(fù)最明顯?對(duì)于比如年收入超過(guò)100萬(wàn)左右的這部分群體，他們的稅負(fù)減輕情況又是怎么樣的?還有一個(gè)問(wèn)題，關(guān)于45%的邊際稅率，之前看到審議討論過(guò)程中有一些建議提到了，目前45%的邊際稅率是否應(yīng)該有一定的下調(diào)，在接下來(lái)的稅制改革中，是否會(huì)根據(jù)實(shí)際情況有所變化。還有一個(gè)問(wèn)題，關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，剛才程部長(zhǎng)和其他的負(fù)責(zé)人都已經(jīng)講了很多了，我的問(wèn)題是想回應(yīng)社會(huì)上提出的焦點(diǎn)問(wèn)題，他們提到專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一定程度上其實(shí)是在加重了單身人士的稅負(fù)，甚至提了單身稅的概念。是否在新的個(gè)稅法實(shí)施之后，已婚已育人士在專(zhuān)項(xiàng)附加扣除方面享受的優(yōu)惠更多呢?謝謝。

財(cái)政部稅政司司長(zhǎng) 王建凡：你很充分地抓住了這個(gè)機(jī)會(huì)，問(wèn)了三個(gè)問(wèn)題。稅負(fù)的概念，我覺(jué)得是一個(gè)相對(duì)概念，降稅的幅度是一個(gè)概念，另外，減稅的額度又是另外一個(gè)概念，減的錢(qián)多不等于你降的幅度就大，這兩個(gè)不是完全對(duì)應(yīng)的。為什么這么說(shuō)呢?減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提到5000元以后，再加其他的一些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，當(dāng)然專(zhuān)項(xiàng)附加扣除我們后面還要確定具體的扣除方法，確定了以后，剛才講了，從納稅面上看，44%的納稅面降到了15%，那降到納稅面以下的這些人就不用繳稅了，對(duì)他們來(lái)講，減稅是100%。有一些，比如像我們這樣的，我當(dāng)然不方便跟你講我一個(gè)月有多少錢(qián)，你們也可以猜得出來(lái)，還在納稅行列里面，但是我扣了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，減除基本扣除，那么我們減負(fù)的幅度也是比較大的。剛才程部長(zhǎng)介紹，就講到月薪在一個(gè)什么樣的水平上，減稅的幅度就能達(dá)到50%以上。另外對(duì)于高收入人群，這次的調(diào)整實(shí)際上提高了減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，對(duì)于工薪所得者來(lái)講，有的的確有年薪拿得比較高的，他也享受這些扣除，他享受了扣除之后，適用了45%稅率的這一部分所得，勢(shì)必有一部分在原來(lái)實(shí)行3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候要落到低檔稅率里來(lái)，那么他肯定也是減稅了。所以基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，廣大工薪納稅人都是不同程度的減了稅。

第二個(gè)問(wèn)題，您剛才講了有一個(gè)單身稅的概念。單身稅，可能有的是從自己的角度，比如我是一個(gè)單身，我沒(méi)有結(jié)婚，沒(méi)有孩子，所以子女教育這一項(xiàng)不一定就能扣得到。剛才我也介紹了，六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除并不是所有人都能拿得到的。比如房租和房貸利息，這兩項(xiàng)是只能取一項(xiàng)的，要么扣房租，要么扣房貸利息。那么其他的呢，比如繼續(xù)教育，您是單身，您也可以享受繼續(xù)教育。大病，但愿大家健康，不一定都得扣，但是如果符合條件的話也是可以扣的，這和身份是沒(méi)有關(guān)系的。

另外，我還要介紹一個(gè)，現(xiàn)在的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5000元，程部長(zhǎng)剛才講到了是按照人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出來(lái)算這個(gè)帳，這里面是有負(fù)擔(dān)系數(shù)的，即便是單身，也是該扣的都得扣。所以說(shuō)，新的稅法我們做了這樣一些修改，無(wú)論是單身還是有家庭，結(jié)了婚的這些人士，我認(rèn)為都有機(jī)會(huì)扣。這是我要給您報(bào)告的。

45%邊際稅率的問(wèn)題。45%的稅率，這個(gè)問(wèn)題我們還是要綜合地看。這一次修法，出臺(tái)了這樣一些組合性的措施，提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括我們調(diào)整稅率的級(jí)距，這些組合措施，廣大納稅人都減負(fù)，所以適用45%稅率的這些人同樣也有減稅。當(dāng)然，我們國(guó)家收入分配差距較大的現(xiàn)象還是比較突出的，因此個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，包括最高邊際稅率的設(shè)計(jì)，還是要兼顧到調(diào)節(jié)收入分配的要求。當(dāng)然下一步隨著征管和配套條件的不斷改善，還將進(jìn)一步推進(jìn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革，綜合稅制會(huì)統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結(jié)構(gòu)，包括稅率水平，這都會(huì)統(tǒng)籌考慮的。

中央廣播電視總臺(tái)記者：請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)總局的鄧勇司長(zhǎng)，這次個(gè)稅改革建立了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制模式，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何保證新稅制平穩(wěn)實(shí)施?謝謝。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng) 鄧勇：謝謝您的提問(wèn)。應(yīng)該說(shuō)這次個(gè)人所得稅法修訂是一個(gè)歷史性的變革，我們的稅制從分類(lèi)走向了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制，圍繞這個(gè)稅制的平穩(wěn)落地，稅務(wù)機(jī)關(guān)將做到三個(gè)“全力以赴”來(lái)保障新稅制的落地。

第一個(gè)，全力以赴完善征管配套制度。可能大家也注意到了，這次新個(gè)人所得稅法打造了六個(gè)方面的制度創(chuàng)新，第一個(gè)是打造了自行申報(bào)，第二個(gè)是納稅人識(shí)別號(hào)，第三個(gè)是反避稅條款，第四個(gè)是部門(mén)信息共享，第五個(gè)是部門(mén)協(xié)同管理，第六個(gè)是納稅信用運(yùn)用。目前我們正全力以赴抓緊制定配套征管制度和辦法，更好地保護(hù)納稅人的權(quán)益，為納稅人服好務(wù)。

第二個(gè)，全力以赴做好各項(xiàng)征管準(zhǔn)備。大家知道，這次稅制的變化對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)，都是一個(gè)全新的變化，我們會(huì)竭盡全力做好稅法宣傳輔導(dǎo)，幫助納稅人、扣繳義務(wù)人盡快適應(yīng)稅制的變化。同時(shí)，我們將抓緊與相關(guān)部門(mén)信息對(duì)接，一方面是為了更好地為納稅人服務(wù)，讓納稅人少跑馬路。另一方面，也是要加強(qiáng)征管，落實(shí)好稅收制度。此外，還要調(diào)配好各項(xiàng)征管資源。剛才劉總已經(jīng)講了，包括前臺(tái)的辦稅服務(wù)廳、12366一線管理服務(wù)隊(duì)伍等，都要調(diào)配好資源。

第三個(gè)，全力以赴地打造好納稅服務(wù)保障體系。第一個(gè)方面，全力做好稅法的宣傳、輔導(dǎo)，讓納稅人掌握好、執(zhí)行好新稅制。第二個(gè)方面，全力搞好我們的納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化納稅流程，優(yōu)化辦稅程序，減少資料報(bào)送，讓新稅制的紅利能夠便捷地落實(shí)到每個(gè)納稅人手中。第三個(gè)方面，全力打造好功能強(qiáng)大、運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定的稅務(wù)征管信息系統(tǒng)，讓納稅人更便捷地通過(guò)多元化、便捷化辦稅渠道享受到新稅制的紅利。謝謝。