2018年注冊會計師《稅法》章節(jié)練習(xí)題：第十二章第二節(jié)非居民企業(yè)稅收管理

更新時間：2018-05-30 14:26:00 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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【例題·單選題】2015年3月，境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)支付專利權(quán)的稅后所得252萬元,該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

【答案】B

【解析】扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=252÷(1-10%)×10%=28(萬元)。

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