2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》章節(jié)練習(xí)題：第二章第九節(jié)稅收優(yōu)惠

A.銷售古舊圖書

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

【答案】C

【例題·單選題】2016年7月，中國(guó)公民王某將2014年1月購(gòu)置的一棟位于北京的別墅出售，取得銷售收入680萬(wàn)元;購(gòu)置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià)440萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)6.7萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬(wàn)元。王某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.34

B.0

C.12

D.11.43

【答案】D

【解析】個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收增值稅。個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)2年的非普通住房對(duì)外銷售的，差額征收增值稅。王某轉(zhuǎn)讓的別墅購(gòu)買超過(guò)2年，因此王某應(yīng)納增值稅=(680-440)/(1+5%)×5%=11.43(萬(wàn)元)。

【例題·多選題】下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有()。

A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開(kāi)始正常計(jì)算繳納增值稅

B.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

【答案】CD

【例題·多選題】下列項(xiàng)目免征增值稅()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

【答案】ABCD