2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題：項(xiàng)目組內(nèi)部討論

　　編輯推薦：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、有關(guān)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的說(shuō)法中，下列各項(xiàng)錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、參與討論人員的范圍受項(xiàng)目組成員的職責(zé)經(jīng)驗(yàn)和信息需要的影響

　　B、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　C、如果項(xiàng)目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的老師，這些老師不用參與討論

　　D、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的是項(xiàng)目組內(nèi)部討論。如果項(xiàng)目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的老師(包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)外)，項(xiàng)目組討論時(shí)，這些老師也應(yīng)參與討論。

　　2、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。在記錄識(shí)別特征時(shí)，下列各項(xiàng)中，不正確的是(　　)。

　　A、對(duì)甲公司信息系統(tǒng)生成的驗(yàn)收單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，可以以驗(yàn)收單的日期或編號(hào)作為識(shí)別特征

　　B、對(duì)甲公司應(yīng)收賬款采用函證程序，選擇其中的500萬(wàn)元以上的賬戶作為函證對(duì)象，則識(shí)別特征為500萬(wàn)元以上這一金額

　　C、甲公司的發(fā)運(yùn)單上連續(xù)編號(hào)的，測(cè)試的發(fā)運(yùn)單的識(shí)別特征可以是，從第12345號(hào)發(fā)運(yùn)憑證開(kāi)始每隔125號(hào)系統(tǒng)抽取發(fā)運(yùn)單

　　D、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)甲公司的采購(gòu)人員詢(xún)問(wèn)采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)部控制規(guī)定，則可能將詢(xún)問(wèn)的時(shí)間、被詢(xún)問(wèn)人的姓名及職位作為識(shí)別特征

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的是審計(jì)工作底稿的識(shí)別特征。選項(xiàng)C，在確定識(shí)別特征時(shí)，還應(yīng)該包括樣本的來(lái)源，例如4月1日至9月30日的發(fā)運(yùn)臺(tái)賬。

　　3、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則特點(diǎn)的表述中，正確的是(　)。

　　A、要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　B、對(duì)于小企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估直接將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高水平

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只針對(duì)例外事項(xiàng)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行控制測(cè)試

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述。對(duì)于B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高水平;選項(xiàng)C，無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果 如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大的各類(lèi)交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不得將實(shí)質(zhì)性程序只集中在例外事項(xiàng)上;選項(xiàng)D，是否執(zhí)行控制測(cè)試取決于注冊(cè)會(huì) 計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷，在預(yù)期內(nèi)部控制無(wú)效或者執(zhí)行控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不執(zhí)行控制測(cè)試。

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解控制環(huán)境時(shí)需要考慮的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制的人工成分

　　B、內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分

　　C、人力資源政策與實(shí)務(wù)

　　D、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的是了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制?？刂骗h(huán)境涉及以下內(nèi)容：(1)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)，(2)對(duì)勝任能力的重 視，(3)治理層的參與程度，(4)管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配，(6)人力資源政策與實(shí)務(wù)。選項(xiàng)A、B屬于內(nèi)部控制的形 式，選項(xiàng)D屬于信息系統(tǒng)與溝通中的內(nèi)容，和控制環(huán)境同屬內(nèi)部控制要素。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息有(　)。

　　A、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(包括非財(cái)務(wù)的)

　　B、同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析

　　C、被審計(jì)單位與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較

　　D、預(yù)算、預(yù)測(cè)、差異分析

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息：(1)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)(財(cái)務(wù)的或非財(cái)務(wù)的)、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);(2)同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析;(3)預(yù)算、預(yù)測(cè)、差異分析，分部信息與分部、部門(mén)或其他不同層次 的業(yè)績(jī)報(bào)告;(4)員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策;(5)被審計(jì)單位與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題：統(tǒng)計(jì)抽樣
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》常見(jiàn)錯(cuò)題：利用內(nèi)部審計(jì)的工作
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》常見(jiàn)錯(cuò)題：獨(dú)立估計(jì)

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道或登陸注冊(cè)會(huì)計(jì)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題：項(xiàng)目組內(nèi)部討論”，希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生在平時(shí)做題中把易錯(cuò)題寫(xiě)在奔上，復(fù)習(xí)中可以拿出來(lái)看看，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間。

　　【摘要】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)始備考，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理各章模擬試題“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題：項(xiàng)目組內(nèi)部討論”，希望考生在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)有針對(duì)性的練習(xí)，把知識(shí)點(diǎn)與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》供練習(xí)，廣大考生能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類(lèi)似的問(wèn)題大家可以得分。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是當(dāng)今主流的審計(jì)方法，下列各項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所要求的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中不能夠依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考查的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，如果內(nèi)部控制有效，可以適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量，不是不能夠依賴(lài)內(nèi)部控制。

　　3、下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、執(zhí)行分析程序只能使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　B、調(diào)查與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系屬于分析程序

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段使用分析程序是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段使用分析程序是為了查找錯(cuò)報(bào)

　　【答案】BC

　　【解析】本題考查的是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。選項(xiàng)A，執(zhí)行分析程序可以使用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);選項(xiàng)D，實(shí)質(zhì)性測(cè)試中使用分析程序是為了查找錯(cuò)報(bào)。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題：統(tǒng)計(jì)抽樣
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》常見(jiàn)錯(cuò)題：利用內(nèi)部審計(jì)的工作
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》常見(jiàn)錯(cuò)題：獨(dú)立估計(jì)

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道或登陸注冊(cè)會(huì)計(jì)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選模擬試題：項(xiàng)目組內(nèi)部討論”，希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生在平時(shí)做題中把易錯(cuò)題寫(xiě)在奔上，復(fù)習(xí)中可以拿出來(lái)看看，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間。