2015年注冊會計師考試《稅法》全真測試卷

　　【摘要】2015年注冊會計師考試時間10月17、18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校提供“2015年注冊會計師考試《稅法》全真測試卷”，現(xiàn)在為提高階段，考生要注意學(xué)習的查漏補缺，往往查漏補缺做好的方法就是多做些習題檢驗自己，就起到了很好的作用。可以有針對性進行2015年注冊會計師《稅法》進行模擬測試，稅法試題質(zhì)量很高，希望注冊會計師考生進行練習，?？忌鷮W(xué)習進步

　　一、單項選擇題

　　1. 2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入5000萬元，另外從事租賃服務(wù)，收入500萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和租賃成本合計為3600萬元，期間費用為800萬元，營業(yè)外支出300(其中200萬為公益性捐贈支出)。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元。

　　A、90

　　B、96

　　C、120

　　D、200

　　2. 下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是(　　)。

　　A、對法人做出1萬元以上罰款的案件

　　B、對公民做出1 000元以上罰款的案件

　　C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件

　　D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

　　3. 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是(　　)。

　　A、納稅操作規(guī)程方面的咨詢

　　B、稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢

　　C、涉稅會計處理的咨詢

　　D、稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢

　　4. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是(　　)。

　　A、納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　B、對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計人房產(chǎn)原值時，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

　　C、對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計人房產(chǎn)原值

　　D、對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用

　　5. 下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　　)。

　　A、印花稅

　　B、土地出讓金

　　C、前期工程費

　　D、借款利息費用

　　6. 下列各項中，需要計算繳納增值稅的是(　　)。

　　A、增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

　　C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

　　D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　7. 下列屬于應(yīng)當征收增值稅的混合銷售行為是(　　)。

　　A、某集團公司既銷售商品，也提供住宿服務(wù)

　　B、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

　　C、電視機廠銷售電視機并實行有償送貨上門

　　D、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

　　8. 下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是(　　)。

　　A、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　B、外購已稅輪胎生產(chǎn)的汽車

　　C、外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒

　　D、外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

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　　專業(yè)階段考試：

　　2015年10月17日08：30—11：00 審計

　　13：00—15：30 財務(wù)成本管理

　　17：30—19：30 經(jīng)濟法

　　2015年10月18日08：30—11：30 會計

　　13：30—15：30 公司戰(zhàn)略與風險管理

　　17：30—19：30 稅法

　　考試地點

　　專業(yè)階段考試地點安排在各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的考區(qū)。

　　成績合格標準及成績有效期

　　(一)考生答卷由中注協(xié)集中組織評閱?？荚嚦煽兘?jīng)財政部注冊會計師考試委員會認定后發(fā)布?？忌傻卿浿凶f(xié)網(wǎng)站查詢成績并下載打印成績單。

　　(二)每科考試均實行百分制，60 分為成績合格分數(shù)線。

　　(三)專業(yè)階段考試的單科考試合格成績5年內(nèi)有效。對在連續(xù)5個年度考試中取得專業(yè)階段考試全部科目合格成績的考生，頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證由考生到專業(yè)階段最后科目考試報考所在省級注協(xié)申領(lǐng)。

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　　9. 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是(　　)。

　　A、自批準征用之日起滿1個月

　　B、自批準征用之日起滿3個月

　　C、自批準征用之日起滿6個月

　　D、自批準征用之日起滿1年

　　10. 某航運公司2014年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，發(fā)動機功率為1 800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001—10000噸的，每噸5元。該航運公司2014年應(yīng)繳納車船稅(　　)。

　　A、60000元

　　B、61800元

　　C、63600元

　　D、65400元

　　11. 2014年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補繳印花稅(　　)。

　　A、7.5元

　　B、8元

　　C、9.5元

　　D、12.5元

　　12. 位于縣城的某商貿(mào)公司2014年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1 000萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2007年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為(　　)。

　　A、639.6萬元

　　B、640.1萬元

　　C、760.1萬元

　　D、763.7萬元

　　13. 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起(　　)日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A、90

　　B、60

　　C、30

　　D、15

　　14. 根據(jù)我國稅收立法權(quán)的劃分，地方政府有權(quán)制定的是(　　)。

　　A、稅收法律

　　B、稅收法規(guī)

　　C、地方規(guī)章

　　D、部門規(guī)章

　　15. 位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為(　　)。

　　A、2.8萬元

　　B、3.15萬元

　　C、4.6萬元

　　D、6.09萬元

　　16. 下列對于車船稅的說法正確的是(　　)。

　　A、非機動車也應(yīng)繳納車船稅

　　B、只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅

　　C、如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納

　　D、只對國內(nèi)企業(yè)單位和個人征收

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　　專業(yè)階段考試：

　　2015年10月17日08：30—11：00 審計

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　　17：30—19：30 經(jīng)濟法

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　　13：30—15：30 公司戰(zhàn)略與風險管理

　　17：30—19：30 稅法

　　考試地點

　　專業(yè)階段考試地點安排在各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的考區(qū)。

　　成績合格標準及成績有效期

　　(一)考生答卷由中注協(xié)集中組織評閱?？荚嚦煽兘?jīng)財政部注冊會計師考試委員會認定后發(fā)布。考生可登錄中注協(xié)網(wǎng)站查詢成績并下載打印成績單。

　　(二)每科考試均實行百分制，60 分為成績合格分數(shù)線。

　　(三)專業(yè)階段考試的單科考試合格成績5年內(nèi)有效。對在連續(xù)5個年度考試中取得專業(yè)階段考試全部科目合格成績的考生，頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證由考生到專業(yè)階段最后科目考試報考所在省級注協(xié)申領(lǐng)。

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　　17. 可以通過行政法規(guī)形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰的機構(gòu)是(　　)。

　　A、國務(wù)院

　　B、全國人民代表大會

　　C、地方人民代表大會

　　D、國家稅務(wù)總局

　　18. 稅務(wù)咨詢的形式一般有口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢、常年稅務(wù)顧問。對各種形式理解不正確的是(　　)。

　　A、在實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)化的情況下，書面咨詢可以電子信件的形式傳輸

　　B、電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)

　　C、電話咨詢必須進行案頭書面準備

　　D、書面咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式

　　19. 個體、私營業(yè)戶可以自行建賬，也可以聘請中介機構(gòu)代理記賬，代理建賬建制的范圍不包括(　　)。

　　A、有限責任公司

　　B、名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　C、有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　D、個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)

　　20. 下列單位及個人應(yīng)當繳納契稅的是(　　)。

　　A、某大學(xué)購置教學(xué)樓

　　B、某教師購置住宅

　　C、A企業(yè)依法并入B企業(yè)，B企業(yè)由此承受A企業(yè)的房地產(chǎn)共計8000萬元

　　D、某農(nóng)場受讓荒山土地使用權(quán)，用于林木種植

　　21. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列項目需要繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

　　B、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費

　　C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼

　　D、市級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

　　22. 甲國居民有來源于乙國的所得10萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為252、180，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅(　　)。

　　A、0

　　B、1萬元

　　C、0.7萬元

　　D、1.2萬元

　　23. 下列各項關(guān)于車船稅計稅的依據(jù)及稅額的表述中，正確的是(　　)。

　　A、拖船以每馬力折合凈噸位1噸計算

　　B、非機動駁船按船舶稅額的50%計算

　　C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計算

　　D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計算

　　24. 下列表述不符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的是(　　)。

　　A、電車不需繳納車船稅

　　B、拖拉機不需繳納車船稅

　　C、武警專用車不需繳納車船稅

　　D、拖船按照船舶稅額的50%計稅

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　　專業(yè)階段考試：

　　2015年10月17日08：30—11：00 審計

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　　13：30—15：30 公司戰(zhàn)略與風險管理

　　17：30—19：30 稅法

　　考試地點

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　　成績合格標準及成績有效期

　　(一)考生答卷由中注協(xié)集中組織評閱?？荚嚦煽兘?jīng)財政部注冊會計師考試委員會認定后發(fā)布?？忌傻卿浿凶f(xié)網(wǎng)站查詢成績并下載打印成績單。

　　(二)每科考試均實行百分制，60 分為成績合格分數(shù)線。

　　(三)專業(yè)階段考試的單科考試合格成績5年內(nèi)有效。對在連續(xù)5個年度考試中取得專業(yè)階段考試全部科目合格成績的考生，頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證由考生到專業(yè)階段最后科目考試報考所在省級注協(xié)申領(lǐng)。

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　　二、多項選擇題

　　25. 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有(　　)。

　　A、有線電視臺廣告的播映

　　B、資料借閱業(yè)務(wù)

　　C、廣播影視節(jié)目發(fā)行

　　D、廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)

　　26. 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A、企業(yè)之間支付的管理費

　　B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C、企業(yè)向投資者支付的股息

　　D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　27. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有(　　)。

　　A、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

　　B、扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂應(yīng)稅所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負擔應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅

　　C、應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在機構(gòu)所在地繳納

　　D、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

　　28. 張某因工作調(diào)動于2014年8月將一套80平方米的唯一家庭住房出售，售價100萬元。該住房于2008年3月以60萬元的價格購入。下列各項中關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A、張某免予繳納營業(yè)稅

　　B、張某免予繳納個人所得稅

　　C、張某免予繳納土地增值稅

　　D、張某免予繳納契稅

　　29. 下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括(　　)。

　　A、出售新房屋及建筑物的

　　B、出售舊房屋及建筑物的

　　C、虛報房地產(chǎn)成交價格的

　　D、成交價低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的

　　30. 下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有(　　)。

　　A、污水處理勞務(wù)

　　B、銷售寵物飼料

　　C、生產(chǎn)銷售化肥

　　D、血站供應(yīng)醫(yī)療機構(gòu)臨床用血

　　31. 按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有(　　)。

　　A、殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)

　　B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C、個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得

　　D、保險企業(yè)取得的追償款

　　32. 下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有(　　)。

　　A、運往境外修理的機械，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格

　　B、租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，按一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格

　　C、轉(zhuǎn)讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

　　D、贈送等其他方式進口的貨物，應(yīng)當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格

　　33. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B、獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　34. 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有(　　)。

　　A、無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

　　B、代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

　　C、代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

　　D、取得管道輸油收入的單位，為管道機構(gòu)所在地

　　35. 下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　B、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當期直接扣除

　　C、經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性物資產(chǎn)按照直線法計提的折舊

　　D、企業(yè)發(fā)生的開辦費屬于長期待攤費用，按規(guī)定攤銷，準予扣除

　　36. 下列各項中關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(　　)。

　　A、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　C、以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量

　　D、委托加工應(yīng)稅消費品，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　37. 下列各項中，符合資源稅法相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A、進口的鐵礦石征收資源稅

　　B、資源稅均采取從價定率方式計征

　　C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天

　　D、自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅稅率為5%

　　38. 下列情形免征耕地占用稅的有(　　)。

　　A、養(yǎng)老院占用耕地

　　B、軍事設(shè)施占用耕地

　　C、幼兒園占用耕地

　　D、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　相關(guān)閱讀>>2015年注冊會計師考試時間具體安排和考試地點

　　專業(yè)階段考試：

　　2015年10月17日08：30—11：00 審計

　　13：00—15：30 財務(wù)成本管理

　　17：30—19：30 經(jīng)濟法

　　2015年10月18日08：30—11：30 會計

　　13：30—15：30 公司戰(zhàn)略與風險管理

　　17：30—19：30 稅法

　　考試地點

　　專業(yè)階段考試地點安排在各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的考區(qū)。

　　成績合格標準及成績有效期

　　(一)考生答卷由中注協(xié)集中組織評閱?？荚嚦煽兘?jīng)財政部注冊會計師考試委員會認定后發(fā)布?？忌傻卿浿凶f(xié)網(wǎng)站查詢成績并下載打印成績單。

　　(二)每科考試均實行百分制，60 分為成績合格分數(shù)線。

　　(三)專業(yè)階段考試的單科考試合格成績5年內(nèi)有效。對在連續(xù)5個年度考試中取得專業(yè)階段考試全部科目合格成績的考生，頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證由考生到專業(yè)階段最后科目考試報考所在省級注協(xié)申領(lǐng)。

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　　【摘要】2015年注冊會計師考試時間10月17、18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校提供“2015年注冊會計師考試《稅法》全真測試卷”，現(xiàn)在為提高階段，考生要注意學(xué)習的查漏補缺，往往查漏補缺做好的方法就是多做些習題檢驗自己，就起到了很好的作用?？梢杂嗅槍π赃M行2015年注冊會計師《稅法》進行模擬測試，稅法試題質(zhì)量很高，希望注冊會計師考生進行練習，?？忌鷮W(xué)習進步

　　三、簡答題

　　39. 某高校退休教師鐘某，2014年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所，注冊資本50萬元，鐘老師占股60%，另約定股東對開辦初期的運營設(shè)施不足有籌措義務(wù)。鐘老師準備將自己擁有的一輛二手車和一套門面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所，可供選擇的方案有兩種。方案1：二手車作價30萬元作為注冊資本投入，門面房以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。方案2：門面房作價30萬元作為注冊資本投入，二手車以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。

　　要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題(無需計算金額)。

　　(1)方案1中，鐘老師二手車注資行為是否需要繳納增值稅(營業(yè)稅)?簡要說明理由。

　　(2)方案1中，鐘老師門面房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費?

　　(3)方案2中，鐘老師門面房注資行為是否需要繳納增值稅(營業(yè)稅)?簡要說明理由。

　　(4)方案2中，鐘老師二手車出租行為應(yīng)繳納哪些稅費?

　　40. 中國公民宋某是一家內(nèi)資企業(yè)的營銷主管，每月工資8000元，2015年1月除正常工資收入外，取得的其他收入如下：

　　(1)取得2014年度不含稅的全年一次性獎金30000元，稅款全部由企業(yè)負擔。

　　(2)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得@A300000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費 20000元，但宋某不能提供合法的財產(chǎn)原值憑證。

　　(3)因在某商場消費滿50000元而參加商場組織的抽獎活動，取得中獎收入3000;元，當即將其中的1000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。

　　(4)當月受邀到美國進行演講，取得演講報酬折合人民幣30000元，按照美國有關(guān)規(guī)定繳納所得稅3000元;另外從英國取得股息、紅利所得5000元，按照英國有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅1200元。

　　其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。

　　要求：

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問需計算合計數(shù)。

　　(1)計算企業(yè)為宋某負擔的全年一次性獎金的個人所得稅。

　　(2)計算宋某拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(3)計算宋某從商場取得的中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(4)計算宋某從境外取得的所得應(yīng)在我國補繳的個人所得稅。

　　41. 位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售委托施工企業(yè)建造的商品房500套，每套售價80萬元，收取房款40000萬元;預(yù)售商品房100套，每套售價70萬元，預(yù)收房款2100萬元。

　　(2)出售自建的廠房一棟，工程總成本300萬元，售價420萬元。

　　(3)將外購的一宗土地使用權(quán)作價600萬元投資給某生產(chǎn)企業(yè)，參與該生產(chǎn)企業(yè)的利潤分配、共同承擔投資風險。該土地使用權(quán)外購原價為500萬元。

　　(4)以2年前購人的原價為1 2007j.元的辦公樓作抵押，向銀行貸款1500萬元，期限9個月，年利率6%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房產(chǎn)核定價值為1500萬元。

　　其他相關(guān)資料：建筑業(yè)成本利潤率為10%。

　　要求：

　　(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

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　　(二)每科考試均實行百分制，60 分為成績合格分數(shù)線。

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　　42. 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從農(nóng)民手中收購煙葉，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價20萬元，價外補貼2萬元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納煙葉稅4.4萬元。

　　(2)將收購的煙葉委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成煙絲，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。完工后將煙絲收回，支付乙企業(yè)含稅加工費11.7萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。煙絲收回后，將其中的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。

　　(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售A牌卷煙100標準箱，預(yù)收全部貨款，價稅合計金額為304.2萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方簽訂的合同約定貨物于12月發(fā)出。以每標準箱2.6萬元(不含增值稅)的價格向商場銷售A牌卷煙150標準箱，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當月應(yīng)收取80%的貨款，其余20%的貨款于下月收回。但由于商場貨幣資金緊張，當月實際支付了40%的貨款。

　　(4)領(lǐng)用A牌卷煙5標準箱獎勵給優(yōu)秀職工。

　　(5)將A牌卷煙10標準箱用于抵頂上月欠某公司的債務(wù)。

　　已知：甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售A牌卷煙的最低不含稅銷售價格為2.5萬元/標準箱，平均不含稅銷售價格為2.6萬元/標準箱，最高不含稅銷售價格為2.8萬元/標準箱;A牌卷煙適用的消費稅稅率為56%，0.015萬元/標準箱;煙絲的消費稅稅率為30%)

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數(shù)：(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅;

　　(2)甲企業(yè)2013年10月可抵扣的消費稅;(3)針對業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅;(4)甲企業(yè)2013年10月應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅。

　　43. 某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)外購一批原材料，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額50萬元，另支付給“營改增”試點地區(qū)的運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸費用3.33萬元(含稅金額)，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(2)外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅34萬元，委托“營改增”試點地區(qū)的運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將該設(shè)備運回企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元，增值稅0.22萬元。

　　(3)為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。

　　(4)受托加工電腦配件一批，委托方提供的原材料不含稅金額為86萬元，加工完成后向委托方收取含稅加工費46.8萬元。

　　(5)采用預(yù)收款方式銷售電腦5000臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為0.4萬元，本月20日收取全部貨款，電腦于2013年11月5日發(fā)貨。

　　(6)以八折的優(yōu)惠價格向長期合作的進貨單位銷售電腦50000臺，原不含稅售價為每臺0.4萬元，折扣后不含稅價格為每臺0.32萬元，企業(yè)向進貨單位開具了增值稅專用發(fā)票，金額欄中注明價款20000萬元，備注欄中注明折扣額4000萬元，實際收取不含稅金額16000萬元。

　　(7)將自產(chǎn)的200臺電腦作為獎品獎勵給本月業(yè)績突出的員工，該批電腦成本為56萬元，市場不含稅售價為80萬元。

　　(8)銷售本企業(yè)使用過的小汽車一輛，取得含稅收入28萬元，該小汽車是2011年購入的，購入原價為32萬元，已提折舊8萬元。

　　(9)因管理不善導(dǎo)致300臺庫存電腦被盜，每臺電腦的成本為0.28萬元，不含稅售價為0.4萬元;已知每臺電腦的成本中外購材料成本占70%。

　　(已知，企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣)要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)2013年1月該企業(yè)進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額;

　　(2)2013年1月該企業(yè)應(yīng)確認的銷項稅額;

　　(3)2013年1月該企業(yè)銷售使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅;(4)2013年1月該企業(yè)共計應(yīng)繳納增值稅。

　　44. 位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用業(yè)增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

　　(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票。乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元;若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。

　　(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。

　　(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2.4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。

　　(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。

　　(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，首飾作價的含稅金額為3.51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2.34萬元。

　　(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。

　　(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3.5萬元。(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;金銀首飾的消費稅稅率為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。

　　(2)計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　(3)計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。

　　(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項稅額。

　　(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。

　　(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。

　　(8)計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　(9)計算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

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