2015年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段證券法律制度練習(xí)題

　　【摘要】2015年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段考試時(shí)間8月29日舉行，現(xiàn)在考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補(bǔ)缺，往往查漏補(bǔ)缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗(yàn)自己，就起到了至關(guān)重要的作用。以下練習(xí)題“2015年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段證券法律制度練習(xí)題”中包含了教材中所有的知識(shí)點(diǎn)?？梢杂嗅槍π赃M(jìn)行2015年注冊會(huì)計(jì)師練習(xí)，環(huán)球網(wǎng)校助考生一臂之力

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、甲股份有限公司主要經(jīng)營建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營一段時(shí)間后，股東王某將其持有的20%的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司經(jīng)過中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

　　B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)提交申請文件

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)提交申請文件

　　D.甲公司在提交申請文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對象發(fā) 行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人;②股票公開轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計(jì)超過了200人;出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn) 后成為非上市公眾公司;(2)選項(xiàng)BCD：股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國證監(jiān) 會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請文件，申請文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請文件 向中國證監(jiān)會(huì)申請核準(zhǔn)。在提交申請文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。

　　2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于操縱證券市場行為的有( )。

　　A.李某和王某通過合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢，連續(xù)買入某股票，操縱了該股票交易價(jià)格

　　B.證券交易所自營業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)測該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購買該股票

　　C.田某在自己實(shí)際控制的幾個(gè)賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格和交易量

　　D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢，雙方以事先約定的時(shí)間、價(jià)格進(jìn)行交易，影響了交易價(jià)格和交易量

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)ACD屬于操縱證券市場行為;(2)選項(xiàng)B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買賣證券，或者建議他人買賣證券，或者自己未買賣證 券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財(cái)務(wù)報(bào)告，屬于公 開的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場行為。

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