2014年初級(jí)審計(jì)師考前預(yù)測(cè)題(2)

　　一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分，每小題1.5分。)

　　(1)我國最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：(　　)

　　A. 西周　B. 漢朝　C. 唐朝　D. 宋朝

　　(2)下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)的是：(　　)

　　A. 法定性　B. 強(qiáng)制性　C. 有償性　D. 獨(dú)立性

　　(3)下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：(　　)

　　A. 與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

　　B. 局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

　　C. 全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

　　D. 授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

　　(4)下列有關(guān)我國國家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：(　　)

　　A. 縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

　　B. 中國人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國家審計(jì)署確定

　　C. 地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

　　D. 審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

　　(5)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：(　　)

　　A. 對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　B. 對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

　　C. 對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

　　D. 對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

　　(6)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：(　　)

　　A. 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

　　C. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　D. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

　　(7)我國內(nèi)部審計(jì)人員參加國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：(　　)

　　A. 國家審計(jì)準(zhǔn)則　B. 國際審計(jì)準(zhǔn)則

　　C. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩　D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

　　(8)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：(　　)

　　A. 審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

　　B. 審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

　　C. 審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

　　D. 審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

　　(9)下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：(　　)

　　A. 審計(jì)目標(biāo)通常可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　B. 審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

　　C. 社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

　　D. 內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

　　(10)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：(　　)

　　A. 檢查重大違法行為

　　B. 選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

　　C. 編制審計(jì)工作方案

　　D. 按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

　　(11)下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：(　　)

　　A. 函證的往來信件　B. 詢問情況記錄

　　C. 存貨盤點(diǎn)記錄　D. 內(nèi)部控制狀況

　　(12)下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：(　　)

　　A. 國家審計(jì)準(zhǔn)則　B. 審計(jì)工作計(jì)劃

　　C. 審計(jì)工作方案　D. 國家有關(guān)方針政策

　　(13)下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：(　　)

　　A. 常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

　　B. 審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過程

　　C. 審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　D. 審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

　　(14)下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：(　　)

　　A. 材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　B. 會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　C. 生產(chǎn)計(jì)劃的過程

　　D. 固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

　　(15)社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是：(　　)

　　A. 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低　B. 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

　　C. 內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

　　D. 難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

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　　(16)下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：(　　)

　　A. 計(jì)算　B. 監(jiān)盤　C. 觀察　D. 函證

　　(17)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：(　　)

　　A. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

　　B. 審計(jì)意見書和審計(jì)決定書

　　C. 審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

　　D. 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

　　(18)效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：(　　)

　　A. 內(nèi)容分析法　B. 程序分析法

　　C. 案例研究法　D. 邏輯模型法

　　(19)下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：(　　)

　　A. 信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)　B. 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　C. 信息系統(tǒng)組成部分　D. 信息系統(tǒng)生命周期

　　(20)下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：(　　)

　　A. 控制風(fēng)險(xiǎn)　B. 固有風(fēng)險(xiǎn)

　　C. 檢查風(fēng)險(xiǎn)　D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　(21)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是：(　　)

　　A. 銷貨單　B. 銷貨合同

　　C. 銷貨發(fā)票　D. 客戶訂貨單

　　(22)下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：(　　)

　　A. 采用肯定式函證

　　B. 相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

　　C. 應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

　　D. 以前年度函證結(jié)果良好

　　(23)審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：(　　)

　　A. 編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

　　B. 計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

　　C. 編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　D. 抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

　　(24)在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：(　　)

　　A. 訂購單　B. 驗(yàn)收單　C. 請(qǐng)購單　D. 付款憑單

　　(25)在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止：(　　)

　　A. 不合格產(chǎn)品入庫　B. 生產(chǎn)計(jì)劃不合理

　　C. 篡改會(huì)計(jì)記錄　D. 多領(lǐng)材料

　　(26)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：(　　)

　　A. 審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

　　B. 運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

　　C. 審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)

　　D. 詢問成本管理制度的遵循情況

　　(27)審計(jì)人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無異常，其目的是：(　　)

　　A. 檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性　B. 審查工資總額的真實(shí)性

　　C. 檢查工資結(jié)算的完整性　D. 證實(shí)工資分配的正確性

　　(28)審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：(　　)

　　A. 真實(shí)性　B. 合法性　C. 效率性　D. 完整性

　　(29)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是：(　　)

　　A. 固定資產(chǎn)盤虧　B. 違約金

　　C. 公益性捐贈(zèng)　D. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　(30)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：(　　)

　　A. 以虛假發(fā)票入賬　B. 濫用會(huì)計(jì)政策

　　C. 誤報(bào)或隱瞞交易　D. 對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷

　　二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。)

　　(1)國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：(　　)

　　A. 促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性

　　B. 為宏觀政策的制定提供依據(jù)

　　C. 監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

　　D. 促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平

　　E. 追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

　　(2)下列各項(xiàng)中，屬于我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：(　　)

　　A. 向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

　　B. 對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

　　C. 就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

　　D. 要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

　　E. 履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

　　(3)下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：(　　)

　　A. 誠實(shí)地為組織服務(wù)

　　B. 遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　C. 保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　D. 必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)老師協(xié)助審計(jì)

　　E. 與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見

　　(4)我國國家審計(jì)的總目標(biāo)包括：(　　)

　　A. 真實(shí)性　B. 公允性　C. 合法性

　　D. 完整性　E. 效益性

　　(5)按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：(　　)

　　A. 向政府和有關(guān)部門報(bào)告　B. 依法采取保全措施

　　C. 避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

　　D. 擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E. 終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　(6)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：(　　)

　　A. 審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

　　B. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

　　C. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性

　　D. 審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境

　　E. 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

　　(7)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有

　　A. 人力資源制度　B. 對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

　　C. 對(duì)控制的日常監(jiān)督　D. 實(shí)物控制　E. 管理當(dāng)局的理念

　　(8)我國效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：(　　)

　　A. 經(jīng)濟(jì)性　B. 效率性　C. 效果性

　　D. 合規(guī)性　E. 充分性

　　(9)下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：(　　)

　　A. 平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

　　B. 檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　C. 狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

　　D. 計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　E. 計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　(10)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：(　　)

　　A. 群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

　　B. 被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

　　C. 法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

　　D. 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

　　E. 本級(jí)政府行政首長要求審計(jì)的項(xiàng)目

　　(11)為了核實(shí)營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：(　　)

　　A. 對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤

　　B. 核對(duì)主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

　　C. 計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

　　D. 核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

　　E. 審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

　　(12)審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：(　　)

　　A. 未收到貨物　B. 少計(jì)應(yīng)付賬款　C. 多計(jì)生產(chǎn)成本

　　D. 多計(jì)應(yīng)收帳款　E. 少計(jì)存款

　　(13)下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：(　　)

　　A. 觀察存貨報(bào)關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

　　B. 追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

　　C. 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

　　D. 抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等

　　E. 對(duì)存貨實(shí)施等

　　(14)下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：(　　)

　　A. 存貨長期閑置

　　B. 存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞

　　C. 存貨的市價(jià)大幅度下跌

　　D. 當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

　　E. 經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

　　(15)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：(　　)

　　A. 考勤記錄與審批

　　B. 工資結(jié)算匯總表的編制與審核

　　C. 工資單的編制與審核

　　D. 人員調(diào)配單的編制與審批

　　E. 產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

　　(16)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：(　　)

　　A. 審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

　　B. 重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性

　　C. 審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定

　　D. 抽查工資單是否連續(xù)編號(hào)

　　E. 檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

　　(17)審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：(　　)

　　A. 查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)

　　B. 觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

　　C. 審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

　　D. 抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批

　　E. 檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況

　　(18)下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：(　　)

　　A. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

　　B. 企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序

　　C. 盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

　　D. 企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究

　　E. 增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施

　　(19)下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：(　　)

　　A. 實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

　　B. 對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

　　C. 對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　D. 對(duì)無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件

　　E. 關(guān)注有無抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

　　(20)下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：(　　)

　　A. 會(huì)計(jì)原則的遵循情況

　　B. 報(bào)表編制方法的合規(guī)性

　　C. 所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

　　D. 報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

　　E. 營業(yè)外支出的合規(guī)性

　　三、綜合分析題(本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，少選得0.5分。)

　　(1)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4.審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：(　　)

　　A. 銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

　　B. 銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)

　　C. 根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

　　D. 銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

　　(2)“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：(　　)

　　A. 抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況

　　B. 檢查是否按期編制賬齡分析表

　　C. 依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

　　D. 檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

　　(3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：(　　)

　　A. 審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件

　　B. 檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性

　　C. 派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

　　D. 向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

　　(4)“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：(　　)

　　A. 少計(jì)應(yīng)收賬款　B. 多計(jì)應(yīng)付賬款

　　C. 少計(jì)營業(yè)成本　D. 多計(jì)營業(yè)收入

　　(5)針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：(　　)

　　A. A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

　　B. A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

　　C. A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

　　D. A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

　　(6)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：

　　(一)資料2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);(2)未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)審批;(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。2.針對(duì)新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。3. 2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4. 審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。5.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊;(3)2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：(　　)

　　A. 各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

　　B. 未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)審批

　　C. 收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

　　D. 固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

　　(7)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：(　　)

　　A. 會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

　　B. 出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

　　C. 出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D. 出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票