2021年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》案例分析題真題及答案(網(wǎng)友回憶版)
瀏覽
收藏
2021年初級審計(jì)師考試于10月10日舉行，小編努力更新2021年初級審計(jì)師考試真題答案解析中，讓考生及時進(jìn)行考后預(yù)估分?jǐn)?shù)，供考生閱讀。點(diǎn)擊下載：2021年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案>>>環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒功能，考后我們會及時短信提醒考生2021年初級審計(jì)師考試成績查詢時間哦！
2021年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案(網(wǎng)友回憶版)
三、案例分析題
(一)資料
2021年3月，某審計(jì)組對甲公司2020年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:
1.審計(jì)人員了解了甲公司的內(nèi)部控制情況，并編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司規(guī)定銷售部門不能審批顧客信用;
(2) 甲公司建立了倉庫管理制度，其中規(guī)定未經(jīng)過授權(quán)的人員不得進(jìn)入倉庫;m
(3)甲公司的信息系統(tǒng)對不同的用戶根據(jù)其工作職責(zé)設(shè)置了不同的訪問和編輯權(quán)限，用戶須使用用戶名和密碼登陸系統(tǒng);
4)甲公司建立了較為完備的人力資源管理制度，并在實(shí)際經(jīng)營活動中遵照執(zhí)行。
2.審計(jì)人員在了解甲公司整體內(nèi)部控制情況的基礎(chǔ)上,還專門了解了其信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況，審計(jì)工作底稿的部分
內(nèi)容摘錄如下: .
(1)甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度,包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等;
(2) 甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式;
(3)甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求;
(4)甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程。
3.審計(jì)組擬抽取甲公司在2020年開具的銷售發(fā)票副本，對發(fā)票金額是否存在錯誤進(jìn)行審查。
4.審計(jì)組了解到甲的產(chǎn)品展示廳向顧客直接銷售產(chǎn)品，現(xiàn)金收款人員在專門的收款臺使用收銀機(jī)集中收款，并自動打印銷售小票。
5.審計(jì)組擬檢查甲公司是否存在將應(yīng)計(jì)入本期的銷售收入推遲至以后期間入賬，或?qū)?yīng)計(jì)入以后期間的銷售收入提前至本期入賬的情況。
(二要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.針對“資料1”下列有關(guān)甲公司內(nèi)部控制情況的表述中，正確的為:
A. (1)屬于控制活動要素
B. (2) 屬于信息與溝通要素
C. (3)屬于對控制的監(jiān)督要素
D. (4)屬于控制環(huán)境要素
[參考答案] AD
[參考解析] (1) (2) (3) 為控制活動要素，(4) 為控制環(huán)境要素。
52.針對”資料2”，屬于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)-般控制審計(jì)內(nèi)容的為:
A.甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度，包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等
B.甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式
C.甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求
D.甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程
[參考答案] AD
[參考解析]信息系統(tǒng)-般控制包括安全管理、訪問控制、配置管理、職責(zé)分離以及應(yīng)急計(jì)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域。選項(xiàng)A屬于一般控制中的安全管理的審計(jì)。 選項(xiàng)D屬于-般控制中的配置管理的審計(jì)。 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括輸入控制、處理控制和輸出控制。選項(xiàng)B屬于應(yīng)用控制中的輸入控制的審計(jì)。選項(xiàng)C屬于 應(yīng)用控制中的輸出控制的審計(jì)。
未展示完全...更多真題及答案解析持續(xù)更新中，免費(fèi)下載>>>
以上內(nèi)容是2021年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》案例分析題真題及答案(網(wǎng)友回憶版)，屆時小編為廣大考生上傳更多2021年初級審計(jì)師考試真題及答案文檔，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。
最新資訊
- 2023年海南初級審計(jì)師真題試卷及答案2023-09-28
- 考生回憶版2023年山西初級審計(jì)師實(shí)務(wù)考試真題及答案2023-09-28
- 2023年內(nèi)蒙古初級審計(jì)師實(shí)務(wù)考試真題及答案解析2023-09-28
- 2023年浙江初級審計(jì)師考試真題試卷公布2023-09-28
- 2023年安徽初級審計(jì)師專業(yè)知識真題及答案2023-09-28
- 回憶版發(fā)布2023年上海初級審計(jì)師試卷真題及答案2023-09-28
- 2023年初級審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識》考試真題及答案9.24上午場2023-09-28
- 2023年山東初級審計(jì)師專業(yè)知識試卷真題及答案解析公布2023-09-28
- 2023年江西初級審計(jì)師專業(yè)知識考試真題及答案解析匯總2023-09-28
- 2023年西藏初級審計(jì)師考試真題及答案解析2023-09-28
打卡人數(shù)
