2021年初級審計師《審計理論與實務(wù)》考點練習(xí)題：審計風(fēng)險

多選題

1.下列各項中，屬于審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有：()

A、簽發(fā)審計報告

B、復(fù)核審計信息

C、指導(dǎo)監(jiān)督審計組的審計工作

D、對審計決定書提出審理意見

E、對審計項目組實施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

【正確答案】：BC

【答案解析】：審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計組組長人選;確定聘請外部人員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計組的審計工作;復(fù)核審計報告、審計決定書等審計項目材料;審計機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計項目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計實施和匯總審計結(jié)果的職責(zé)。

2.下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述，正確的有：()

A、審計風(fēng)險僅存在于審計活動的計劃和證據(jù)收集階段

B、固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險合并稱為被審計單位的重大錯報風(fēng)險

C、審計風(fēng)險是客觀存在的，但具有潛在性

D、審計風(fēng)險可以控制，但不能完全消除

E、對于不可控的審計風(fēng)險，審計人員應(yīng)該提高風(fēng)險承受能力

【正確答案】：CDE

【答案解析】：審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險，選項 A 錯誤;重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，其中認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，選項 B 錯誤。

3.下列各項中，屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：()

A、審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的規(guī)章制度

B、審查薪酬費用的賬務(wù)處理是否正確

C、檢查工資匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

D、抽查考勤單有無工資發(fā)生部門主管簽字

E、抽查工資分配轉(zhuǎn)賬憑證是否連續(xù)編號，是否經(jīng)財會部門主管審核

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：選項 B，是實質(zhì)性測試。

4.如果被審計單位投資的證券是委托專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實其是否確實存在，審計人員可以采取的程序有：()

A、編制對外投資明細(xì)表

B、檢查長期投資明細(xì)賬

C、向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

D、逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄

E、會同被審計單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點

【正確答案】：CE

【答案解析】：一般應(yīng)通過函證來證實其存在與否，還有就是，可以會同被審計單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點。

5.下列選項中，審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用：()

A、盤點法

B、核對法

C、分析法

D、調(diào)節(jié)法E、檢查法

【正確答案】：BE

【答案解析】：審計人員應(yīng)結(jié)合使用檢查法和核對法，對資產(chǎn)負(fù)債表的格式和編制方法進(jìn)行審查，以保證該表格式、項目排列、項目內(nèi)容，以及各項目數(shù)額的填制方法符合有關(guān)規(guī)定，對所發(fā)現(xiàn)的異常情況或疑點做進(jìn)一步檢查。

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