2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法

多選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有()

A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

D.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

[答案]ACDE

[解析]自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得管理當(dāng)局說(shuō)明書(shū);保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)。

2.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有()。

A.審計(jì)質(zhì)量管理是指對(duì)審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量的管理

B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán) 性

E.審計(jì)質(zhì)量管理只是對(duì)審計(jì)行為的管理

[答案]CD

[解析]A：審計(jì)質(zhì)量有兩方面內(nèi)容：一是指作為審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，二是指審計(jì)工作的質(zhì)量。B：加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。E：審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)行為的管理，同時(shí)也包括對(duì)審計(jì)人員的管理。

3.審計(jì)管理的內(nèi)容包括()。

A.審計(jì)質(zhì)量管理

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)檔案管理

D.審計(jì)效率管理

E.審計(jì)計(jì)劃管理

[答案]ABCE

[解析]審計(jì)管理的內(nèi)容：審計(jì)計(jì)劃管理;審計(jì)質(zhì)量管理;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理;審計(jì)檔案管理。

4.審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：

A.審計(jì)人員的素質(zhì)

B.審計(jì)方法的選用

C.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全 度

[答案]ABD

5.以下針對(duì)審計(jì)檔案的說(shuō)法中，正確的有()。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理

B.審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分

C.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的領(lǐng)導(dǎo)

D.審計(jì)文件材料的檔案工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

E.審計(jì)檔案一般僅限于在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部

[答案]ABDE

[解析]C：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

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