2021年初級審計師《審計理論與實務》預習題：業(yè)務授權控制

單選題

1.下列各項中，屬于業(yè)務授權控制的是：

A.客戶賒銷限額的批準

B.表賬證之間的定期核對

C.原材料采購和會計記錄職責的分離

D.財產物資的專人保管制度

『正確答案』A

『答案解析』客戶賒銷限額的批準屬于業(yè)務授權控制中的一般授權。

2.在設計適當?shù)膬炔靠刂葡到y(tǒng)中，可以由一個人兼任的工作是：

A.批準付款與簽發(fā)付款支票

B.保管空白支票和銀行預留印鑒

C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款

『正確答案』C

『答案解析』登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

3.建立適當?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P人員接近資產或記錄的控制活動屬于：

A.業(yè)務授權控制

B.職責分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實物控制

『正確答案』D

『答案解析』參見實物控制定義。實物控制是指對接觸、使用資產和各種記錄，均應當有適當?shù)姆婪洞胧?/p>

4.下列各項中，不屬于內部控制調查方法的是：

A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件

B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員

C.檢查內部控制過程中生成的文件和記錄

D.審查財務報表項目余額

『正確答案』D

『答案解析』審查財務報表項目余額不屬于內部控制調查方法。

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