2021年初級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)題：防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險措施

單選題

1.下列各項中，屬于防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的措施是：

A、明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任

B、盡量少地承接審計業(yè)務(wù)

C、按照被審計單位意愿選擇審計意見類型

D、不采納任何外部老師的意見和建議

【正確答案】A

【答案解析】防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策主要有：(1)明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任;(2)嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則;(3)聘請老師和法律顧問;(4)深入了解被審計單位;(5)為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;(6)建立審計質(zhì)量控制制度。選項A符合題意。

2.我國審計署需要對其負責(zé)，并向其匯報工作的是：

A、全國人民代表大會

B、中國證監(jiān)會

C、財政部

D、國務(wù)院

【正確答案】D

【答案解析】國務(wù)院設(shè)立審計署，審計署主管全國審計工作。

3.下列關(guān)于社會審計組織的表述中，不正確的是：

A、會計師事務(wù)所應(yīng)當謹慎選擇組織形式，以保護注冊會計師的個人利益

B、有限責(zé)任合伙制已成為當今社會審計組織形式發(fā)展的一大趨勢

C、項目經(jīng)理將對整個審計項目進行最終復(fù)核

D、合伙人是事務(wù)所的所有者，對執(zhí)行審計業(yè)務(wù)和服務(wù)客戶承擔(dān)最終責(zé)任

【正確答案】C

【答案解析】合伙人將對整個審計項目進行最終復(fù)核。

4.不符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》的設(shè)置要求的是：

A、商業(yè)銀行可設(shè)立總審計師或首席審計官一名，總審計師由董事會負責(zé)聘任和解聘

B、董事會對內(nèi)部審計的獨立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任

C、商業(yè)銀行應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系

D、公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，應(yīng)當經(jīng)董事會批準后實施

【正確答案】D

【答案解析】中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《上市公司章程指引》對內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置提出如下要求：1.公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督;2.公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，應(yīng)當經(jīng)董事會批準后實施;3.審計負責(zé)人向董事會負責(zé)并報告工作。選項D為《上市公司章程指引》對內(nèi)部審計機構(gòu)的要求，與題干的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》的要求不符，故不選擇D項。

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