2019年初級(jí)審計(jì)師考試大綱

科目一 審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)

第一部分 宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

一、 概論

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理

1. 掌握總供給與總需求

2. 掌握國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、國(guó)民生產(chǎn)總值、國(guó)民生產(chǎn)凈值、國(guó)民收入、個(gè)人收入和個(gè)人可支配收入及其相互關(guān)系

3. 掌握國(guó)民收入核算方法：收入法、支出法和生產(chǎn)法

4. 了解儲(chǔ)蓄與投資恒等式

(二) 宏觀經(jīng)濟(jì)政策

掌握宏觀經(jīng)濟(jì)政策：財(cái)政、貨幣、收入、產(chǎn)業(yè)政策

(三) 宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)

掌握宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)：財(cái)政、貨幣、收入、產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)

二、 財(cái)政政策分析

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 財(cái)政學(xué)的一般原理

1. 掌握公共物品與公共需要

2. 熟悉市場(chǎng)效率與市場(chǎng)失靈

3. 熟悉政府干預(yù)與政府干預(yù)失效

4. 了解財(cái)政的資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

(二) 財(cái)政收入和支出

1. 掌握財(cái)政收入的分類

2. 掌握稅收的分類及運(yùn)用

3. 掌握債務(wù)收入的分類及運(yùn)用

4. 掌握財(cái)政支出的功能分類

5. 掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

6. 熟悉非稅收入的分類及運(yùn)用

7. 了解購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響

8. 了解影響和確定財(cái)政支出規(guī)模的主要因素

9. 了解我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化以及如何優(yōu)化我國(guó)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

(三) 財(cái)政政策分析

1. 掌握財(cái)政政策的類型

2. 熟悉相機(jī)抉擇的財(cái)政政策及其運(yùn)作機(jī)理

3. 熟悉財(cái)政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器作用

4. 熟悉財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”

三、 貨幣政策分析

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 貨幣創(chuàng)造

1. 掌握貨幣乘數(shù)的應(yīng)用

2. 了解貨幣創(chuàng)造的原理

(二) 金融體系

1. 掌握金融市場(chǎng)的要素、類型和功能

2. 熟悉金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用

3. 熟悉我國(guó)現(xiàn)行的金融機(jī)構(gòu)

(三) 貨幣政策分析

1. 掌握貨幣政策工具的原理與運(yùn)用

2. 了解宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理和微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理

3. 了解貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突

4. 了解金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制和一般程序

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

一、 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 財(cái)務(wù)管理概述

1. 掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程

2. 掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

3. 掌握財(cái)務(wù)管理的職能

4. 熟悉利益相關(guān)者的要求

5. 熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

(二) 貨幣時(shí)間價(jià)值

1. 掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用

2. 掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

3. 掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

(三) 投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

1. 掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系

2. 掌握單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

3. 了解投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型

4. 了解投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

二、 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

【初級(jí)資格考試要求】

(一)經(jīng)營(yíng)預(yù)算

1. 掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成

2. 掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用

3. 熟悉定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)

4. 熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)

5. 了解經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

(二) 財(cái)務(wù)預(yù)算

1. 掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2. 了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

3. 了解預(yù)算利潤(rùn)表的編制

4. 了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

三、 投資決策管理

【初級(jí)資格考試要求】

(一)投資現(xiàn)金流量

1. 熟悉債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

2. 熟悉股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法

3. 了解項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

(二) 證券投資決策

1. 熟悉債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用

2. 熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)

3. 了解債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用

四、 籌資決策管理

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 長(zhǎng)期籌資方式

1. 熟悉股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

2. 熟悉債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

3. 了解股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式

4. 了解債券發(fā)行與價(jià)格決策

5. 了解可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

五、 營(yíng)運(yùn)資本管理

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 資產(chǎn)組合與籌資組合

1. 熟悉資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2. 了解資產(chǎn)組合與籌資組合及其影響因素

(二) 流動(dòng)資產(chǎn)管理

1. 掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

2. 熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

3. 熟悉信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

4. 了解存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量

(三) 流動(dòng)負(fù)債管理

1. 掌握各類短期銀行借款

2. 熟悉商業(yè)信用的形式、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

3. 了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)

六、 利潤(rùn)及其分配管理

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 利潤(rùn)管理

掌握利潤(rùn)構(gòu)成的內(nèi)容

(二) 非股份制企業(yè)利潤(rùn)分配

1. 掌握利潤(rùn)分配項(xiàng)目

2. 熟悉利潤(rùn)分配的基本程序

3. 了解利潤(rùn)分配的原則

(三) 股份制企業(yè)利潤(rùn)分配

1. 掌握股利政策的類型與應(yīng)用

2. 掌握股利支付方式

3. 熟悉影響股利政策的因素

4. 熟悉股利政策的基本理論

5. 了解利潤(rùn)分配的特點(diǎn)

6. 了解股利發(fā)放程序

七、 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 財(cái)務(wù)比率分析

熟悉財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一、 概論

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 會(huì)計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)要素

1. 掌握會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)條件

2. 了解會(huì)計(jì)目標(biāo)

(二) 會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

1. 掌握會(huì)計(jì)基本假設(shè)

2. 掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

(三) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

掌握會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

(四) 會(huì)計(jì)計(jì)量

熟悉會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

(五) 會(huì)計(jì)等式

掌握會(huì)計(jì)等式

二、 流動(dòng)資產(chǎn)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 貨幣資金

1. 掌握現(xiàn)金日常收支管理的內(nèi)容

2. 掌握銀行存款的核對(duì)

3. 熟悉銀行結(jié)算方式的種類

4.了解其他貨幣資金的內(nèi)容

5.了解庫存現(xiàn)金的使用范圍和限額

6.了解銀行存款開戶的管理

(二) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

1. 掌握以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的取得

2. 掌握以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有期間收到的股利、利息

3. 了解以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)

4. 了解以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的出售

(三) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

1. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的內(nèi)容

2. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的入賬金額和核算

3.掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款減值損失的確認(rèn)和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

4.了解預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的內(nèi)容

(四) 存貨

1. 掌握存貨成本的確定

2. 掌握存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法

3. 了解存貨的期末計(jì)價(jià)

4. 了解存貨的清查

三、 非流動(dòng)資產(chǎn)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 固定資產(chǎn)

1. 掌握固定資產(chǎn)的特征和分類

2. 掌握固定資產(chǎn)的取得

3. 掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍和計(jì)算方法

4. 掌握固定資產(chǎn)的減值

5. 了解固定資產(chǎn)的清查

6. 了解固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

7. 了解固定資產(chǎn)的處置

(二) 無形資產(chǎn)

1. 掌握無形資產(chǎn)的特征和分類

2. 掌握無形資產(chǎn)的取得

3. 掌握無形資產(chǎn)的攤銷

4. 了解無形資產(chǎn)的減值

5. 了解無形資產(chǎn)的處置

四、 負(fù)債

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 短期借款

1. 掌握短期借款的核算

2. 了解短期借款的特點(diǎn)

(二) 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)

1. 掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款的核算

2. 掌握預(yù)收賬款的核算

3. 熟悉其他應(yīng)付款的核算

(三) 應(yīng)付職工薪酬

1. 掌握應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的核算

2. 掌握應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金的核算

3. 掌握其他應(yīng)付職工薪酬的核算

4. 熟悉職工薪酬的內(nèi)容

(四) 應(yīng)交稅費(fèi)

1. 熟悉一般納稅人應(yīng)交增值稅的核算

2. 熟悉應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等的核算

3. 熟悉其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算

4. 了解小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

五、 所有者權(quán)益

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 實(shí)收資本(或股本)

1. 掌握實(shí)收資本(或股本)的核算

2. 熟悉企業(yè)組織形式對(duì)實(shí)收資本(或股本)核算的影響

(二) 資本公積和其他綜合收益

1. 掌握資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))的核算

2. 了解其他資本公積的核算

3. 了解其他綜合收益的核算

(三) 留存收益

掌握留存收益的核算

六、 收入、費(fèi)用及利潤(rùn)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)概述

1. 掌握收入的內(nèi)涵和分類

2. 掌握收入的確認(rèn)和計(jì)量

3. 熟悉費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

4. 了解收入的范圍

5. 了解費(fèi)用的范圍

6. 了解利潤(rùn)的構(gòu)成

(二) 利潤(rùn)總額的形成

1. 掌握營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的核算

2. 掌握稅金及附加的核算

3. 掌握期間費(fèi)用的核算

4. 熟悉資產(chǎn)減值損失的核算

5. 熟悉投資收益的核算

6. 熟悉營(yíng)業(yè)外收支的核算

7. 了解公允價(jià)值變動(dòng)損益的核算

8. 了解本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)

9. 了解綜合收益的核算

七、 財(cái)務(wù)報(bào)告

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 財(cái)務(wù)報(bào)告概述

了解財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和編制要求

(二) 資產(chǎn)負(fù)債表

1. 掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

(三) 利潤(rùn)表

1. 掌握利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)

2. 熟悉利潤(rùn)表的編制方法

(四) 所有者權(quán)益變動(dòng)表

1. 熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的構(gòu)成

2. 熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

第四部分 法律

一、 法律基礎(chǔ)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 法律的基本內(nèi)涵

1. 掌握法的本質(zhì)特征

2. 掌握法律價(jià)值和法律理念

3. 掌握我國(guó)的法律淵源

4. 熟悉我國(guó)的主要法律部門

(二) 法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

1. 掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

2. 熟悉法律事實(shí)及其種類

(三) 法律制定與法律實(shí)施

1. 熟悉法律制定的程序

2. 了解法律實(shí)施

二、 憲法

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 憲法概述

1. 掌握憲法效力

2. 熟悉憲法的內(nèi)涵和基本原則

3. 熟悉憲法制定、修改、解釋和合憲性審查

(二) 國(guó)家的基本制度

1. 熟悉國(guó)家形式

2. 了解國(guó)家政權(quán)、政黨制度

(三) 公民的基本權(quán)利和義務(wù)

1. 掌握公民的基本權(quán)利

2. 掌握公民的基本義務(wù)

(四) 國(guó)家機(jī)構(gòu)

1. 熟悉國(guó)家機(jī)構(gòu)概述

2. 了解國(guó)家機(jī)構(gòu)的組成

三、 民法總論

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 民法概述

1. 熟悉民法的分類

2. 了解民法的內(nèi)涵和法律淵源

(二) 自然人、法人和非法人組織

1. 熟悉權(quán)利能力和行為能力

2. 了解自然人、法人和非法人組織的分類

(三) 民事法律行為與法律責(zé)任

1. 掌握民事法律行為及其生效要件

2. 掌握無效民事行為

3. 掌握可變更、可撤銷民事行為

4. 掌握民事行為被確認(rèn)為無效和可撤銷的法律后果

5. 熟悉效力未定的民事行為

6. 熟悉法律責(zé)任和法律制裁

(四) 代理

1. 熟悉代理的分類

2. 熟悉無權(quán)代理

(五) 訴訟時(shí)效和期間

1. 熟悉訴訟時(shí)效和期間的計(jì)算

2. 了解訴訟時(shí)效和期間的基本原理

四、 審計(jì)法

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 審計(jì)法概述

1. 掌握審計(jì)監(jiān)督的原則

2. 熟悉審計(jì)法與憲法的關(guān)系

3. 熟悉審計(jì)法律關(guān)系

4. 了解審計(jì)法的內(nèi)涵及淵源

(二) 審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

1. 掌握審計(jì)管轄、確定審計(jì)管轄權(quán)的原則及審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

2. 熟悉我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

(三) 審計(jì)程序

掌握審計(jì)程序的具體規(guī)定

(四) 法律責(zé)任

熟悉審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

五、 行政法

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 行政法概述

1. 熟悉行政法和行政行為的內(nèi)涵與特征

2. 熟悉行政法的基本原則

(二) 行政處罰法

1. 掌握行政處罰的種類與設(shè)定

2. 掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

3. 熟悉行政處罰的管轄和適用

4. 了解行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)

六、 公司法

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 公司法概述

1. 掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的特征和區(qū)別

2. 掌握公司的設(shè)立

3. 掌握公司的注冊(cè)資本及股東出資

4. 熟悉公司對(duì)外投資和擔(dān)保

5. 熟悉股東的權(quán)利和義務(wù)

6. 熟悉公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

(二) 有限責(zé)任公司

1. 掌握有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

2. 熟悉一人有限公司的特別規(guī)定

3. 熟悉國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定

4. 熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

(三) 股份有限公司

1. 掌握股份公司的組織機(jī)構(gòu)

2. 熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

(四) 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)

1. 熟悉董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格

2. 了解董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)

(五) 公司合并、分立、減資、增資、解散和清算

1. 熟悉公司的減資和增資

2. 了解公司的解散和清算

3. 了解公司的合并與分立

科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 概述

1. 掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2. 掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3. 熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)涵

4. 了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5. 了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

6. 了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

7. 了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

(二) 審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三) 審計(jì)分類

1. 掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2. 了解審計(jì)分類的意義

3. 了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【初級(jí)資格考試要求】

(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1. 掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2. 掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3. 了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1. 掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2. 熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

3. 了解內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

(三)社會(huì)審計(jì)組織

1. 掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和組織形式

2. 掌握社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限

3. 熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

4. 了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1. 掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2. 熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)涵

3. 熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

4. 熟悉我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5. 了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

6. 了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

7. 了解代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

8. 了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1. 掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制及其作用

2. 掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3. 掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1. 掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2. 熟悉審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1. 掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2. 掌握國(guó)家審計(jì)根本目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3. 熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

4. 熟悉國(guó)家審計(jì)現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)

5. 熟悉內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1. 熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2. 了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3. 了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

2. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1. 掌握審計(jì)證據(jù)的作用

2. 掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3. 掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4. 了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1. 掌握審計(jì)工作底稿的作用、基本要素和編制要求

2. 了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

六、審計(jì)取證方法

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)法的基本內(nèi)涵及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測(cè)試

【初級(jí)資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1. 掌握內(nèi)部控制的作用和局限性

2. 掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測(cè)試

1. 掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

2. 掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

3. 熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4. 熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系

5. 了解內(nèi)部控制測(cè)試的作用

6. 了解內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果的利用

八、審計(jì)抽樣

中級(jí)考試要求

九、審計(jì)報(bào)告

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)報(bào)告概述

掌握審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)涵和作用

(二)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1. 掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2. 熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3. 熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

4. 熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

5. 了解國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1. 熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素

2. 了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制和復(fù)核

(四)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1. 熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

2. 了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

十、績(jī)效審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一)績(jī)效審計(jì)概述

1. 熟悉績(jī)效審計(jì)的內(nèi)涵

2. 熟悉績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)

(二)績(jī)效審計(jì)程序

了解績(jī)效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)績(jī)效審計(jì)方法

了解績(jī)效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

十二、審計(jì)管理

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計(jì)計(jì)劃管理

1. 掌握審計(jì)計(jì)劃管理的基本內(nèi)涵

2. 熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3. 了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)質(zhì)量管理

1. 掌握審計(jì)質(zhì)量管理的意義

2. 熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3. 了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類

2. 熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(五)審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

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第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一)銷售與收款循環(huán)概述

1. 掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)銷售與收款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)和方法

3. 熟悉銷售與收款循環(huán)中其他應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款、營(yíng)業(yè)成本與銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)與支出等其他相關(guān)賬戶審計(jì)目標(biāo)與方法

二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一)采購與付款循環(huán)概述

1. 掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉采購與付款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)采購與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 掌握固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和方法

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一)生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述

1. 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握存貨審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 了解產(chǎn)品成本審計(jì)目標(biāo)和方法

四、貨幣資金審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 貨幣資金概述

1. 掌握貨幣資金的內(nèi)部控制

2. 熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二) 貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試

掌握貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三) 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 了解外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金的審計(jì)目標(biāo)和方法

五、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

(一) 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制

1. 熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

2. 熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

3. 了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)

(二) 個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1. 了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2. 了解利潤(rùn)表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

3. 了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

4. 了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

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