2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后六套題：第二套

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　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間定于5月16日-20日，考試臨近，環(huán)球網(wǎng)校特為考生準(zhǔn)備了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后六套題：第二套，讓考生提前熟悉考試類型及考點(diǎn)，提高大家的應(yīng)用能力，希望對(duì)考生有所幫助，祝學(xué)習(xí)愉快

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后六套題：第二套

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

　　1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的是(　　)。

　　A、高檔手表

　　B、木制一次性筷子

　　C、實(shí)木地板

　　D、飛機(jī)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：主要有煙、酒、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車等。

　　2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A、工資薪金所得

　　B、偶然所得

　　C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。

　　3、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，不正確的是(　　)。

　　A、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C、行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力

　　D、申請(qǐng)行政復(fù)議，必須書面申請(qǐng)，不可以口頭申請(qǐng)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

　　4、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是(　　)。

　　A、試用期用工

　　B、非全日制用工

　　C、固定期限用工

　　D、無固定期限用工

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

　　5、A公司為員工賈某支付培訓(xùn)費(fèi)30000元，約定服務(wù)期為3年。2年后，賈某以勞動(dòng)合同期滿為由，不肯再續(xù)簽合同。那么賈某應(yīng)支付違約金(　　)元。

　　A、0

　　B、10000

　　C、20000

　　D、30000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考核服務(wù)期的相關(guān)規(guī)定。賈某違反服務(wù)期規(guī)定，應(yīng)支付違約金。公司為其支付的培訓(xùn)費(fèi)為30000元，服務(wù)期為3年，每年分?jǐn)偟馁M(fèi)用為30000÷3=10000(元)。因?yàn)橐呀?jīng)履行2年，賈某應(yīng)支付的違約金數(shù)額為30000-10000×2=10000(元)。

　　6、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同與勞務(wù)派遣的相關(guān)表述中，不正確的是(　　)。

　　A、集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過

　　B、集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)

　　C、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立1年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬

　　D、被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。

　　7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的(　　)。

　　A、5倍

　　B、10倍

　　C、15倍

　　D、20倍

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

　　8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A、辦理匯兌可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　B、臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過1年

　　C、存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理

　　D、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過2年。

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　　17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為(　　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　18、根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的說法中，不正確的是(　　)。

　　A、口頭達(dá)成仲裁的意思表示有效

　　B、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力

　　C、仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力

　　D、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

　　19、某單位高級(jí)工程師曹先生于2014年8月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入4500元。下列關(guān)于曹先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元

　　B、(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元

　　C、(3000+4500-800)×20%=1340元

　　D、(3000+4500)×20%=1500元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。

　　A、城市土地

　　B、縣城土地

　　C、農(nóng)村土地

　　D、建制鎮(zhèn)土地

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　21、某貨運(yùn)公司2014年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A、9800

　　B、13800

　　C、2400

　　D、11800

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　22、某企業(yè)簽訂如下的相關(guān)合同：一個(gè)加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費(fèi)10萬元;一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1‰。則下列應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元

　　B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005萬元

　　C、30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元

　　D、10×0.5‰+1×1‰=0.006萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項(xiàng)D正確。

　　23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(　　)。

　　A、3個(gè)月

　　B、180日

　　C、1年

　　D、2年

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

　　24、某娛樂城2014年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是(　　)。

　　A、處以2萬元以上的罰款

　　B、沒收經(jīng)營所得

　　C、提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

　　D、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

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　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　　)。

　　A、經(jīng)營過程中支付的違約金

　　B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　C、合理的工資支出

　　D、支付給個(gè)人投資者的股息

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;支付給個(gè)人投資者股息，不得作為企業(yè)費(fèi)用扣除。

　　10、根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類。下列關(guān)于法的分類，表述正確的有(　　)。

　　A、根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實(shí)體法和程序法

　　B、根本法就是憲法，普通法指憲法以外的法律

　　C、根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源，可以將法分為一般法和特別法

　　D、實(shí)體法指從實(shí)際內(nèi)容上規(guī)定主體權(quán)利和義務(wù)的法律，如民事訴訟法

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源，可以將法分為國際法和國內(nèi)法。選項(xiàng)D，民事訴訟法屬于程序法。

　　11、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有(　　)。

　　A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣

　　B、國際組織、外國政府無償贈(zèng)送的物資

　　C、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　D、一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣80元以下的

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。

　　12、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有(　　)。

　　A、出售房屋的個(gè)人

　　B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的事業(yè)單位

　　C、購買住房的個(gè)人

　　D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　13、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人負(fù)有付款義務(wù)的有(　　)。

　　A、匯票的承兌人

　　B、銀行本票的出票人

　　C、支票的付款人

　　D、匯票的背書人

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。

　　14、根據(jù)煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍

　　B、煙葉稅的納稅人為我國境內(nèi)收購煙葉的單位

　　C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　【正確答案】 ABCD

　　15、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有(　　)。

　　A、稅務(wù)管理權(quán)

　　B、稅務(wù)檢查權(quán)

　　C、行政處罰權(quán)

　　D、宣傳稅法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料一】2015年1月18日，德勝商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱德勝公司)從啟明公司購進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。

　　德勝公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫為“德盛商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“貳零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小羅核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小羅遂將“盛”字直接涂改為“勝”字，交予啟明公司。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1>、根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A、小羅更改付款人名稱的做法不正確

　　B、小羅更改付款人名稱的做法正確

　　C、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

　　D、付款人名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　<2>、下列關(guān)于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是(　　)。

　　A、貳零壹伍年零壹月壹拾捌日

　　B、貳零壹伍年壹月壹拾捌日

　　C、貳零壹伍年零壹月拾捌日

　　D、貳零壹伍年零壹月零壹拾捌日

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。

　　<3>、下列關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的有(　　)。

　　A、自然人不得使用商業(yè)匯票

　　B、持票人持商業(yè)匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，必須具有真實(shí)交易背景

　　C、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票出票日起10日

　　D、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　　<4>、下列關(guān)于承兌的說法中，不正確的是(　　)。

　　A、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

　　B、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　C、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

　　D、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

　　【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)8日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。

　　(3)26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)23400元，款項(xiàng)已收訖。

　　(4)28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場(chǎng)價(jià)。

　　已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元

　　B、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元

　　C、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元

　　D、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　<2>、下列說法正確的有(　　)。

　　A、向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　B、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C、因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　D、新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

　　<3>、該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元

　　B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元

　　C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元

　　D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)

　　<4>、該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元

　　B、業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=(5×2000×60+23400)×17%=105978元

　　C、業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元

　　D、業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。

　　【資料三】中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2013年除工資薪金以外，境內(nèi)所得如下：

　　(1)3月份為乙公司設(shè)計(jì)營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元;

　　(2)4月份出版一本小說取得稿酬20000元;11月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元;

　　(3)5月份購買福利彩票支出500元，一次性中獎(jiǎng)5000元;

　　(4)6月份轉(zhuǎn)讓2007年10月購入家庭唯一住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬元;

　　(5)7月份獲所任職甲公司突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金10000元;

　　(6)8月份小汽車被盜，價(jià)值10萬元，取得保險(xiǎn)賠款50000元;

　　(7)9月份再次購房領(lǐng)取原提存住房公積金56000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1>、葉某的所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元

　　B、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元

　　C、保險(xiǎn)賠款50000元

　　D、提取住房公積金56000元

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)需要并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。

　　<2>、葉某設(shè)計(jì)營銷方案的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、10000×20%=2000元

　　B、(10000-3500)×20%-555=745元

　　C、10000×(1-20%)×20%=1600元

　　D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】設(shè)計(jì)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　<3>、葉某一次性中獎(jiǎng)5000元應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算正確的是(　　)。

　　A、應(yīng)繳個(gè)人所得稅1000元

　　B、應(yīng)繳個(gè)人所得稅900元

　　C、應(yīng)繳個(gè)人所得稅840元

　　D、免予繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

　　<4>、葉某取得稿酬及拍賣手稿所得應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A、3440

　　B、8240

　　C、9200

　　D、18240

　　【正確答案】B

　　【答案解析】拍賣手稿屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，在境外已繳納的個(gè)人所得稅可以抵免。則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)

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