2015初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》仿真試題必做卷

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　　9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，受理失票人公示催告申請的人民法院是( )。

　　A.票據(jù)收款地法院

　　C.失票人所在地法院

　　B.票據(jù)支付地法院

　　D.出票人所在地法院

　　【答案】B

　　【解析】失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向“票據(jù)支付地”的人民法院申請公示催告。

　　10.某寄售商店是增值稅一般納稅人，2015年1月代銷寄售物品，取得含稅收入515萬元，其中含代銷居民個人寄售的物品取得的含稅收入103萬元。有關(guān)該寄售商店2015年1月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.515÷(1+17%) x17%

　　B.515÷(1+3%) x3%

　　C. (515 -103) ÷(1+17%) x17%

　　D. (515 -103) ÷(1+3%) x3%

　　【答案】B

　　【解析】寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

　　11.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用的增值稅稅率為6%。甲公司本月應(yīng)納增值稅的下列計算中，正確的是( )。

　　A. 106÷(1+6%) x6% -3.4 -0.3

　　B.106 x6% -3.4 -0.3

　　C. 106÷(1+6%) x6% -3.4

　　D.106 x6% -3.4

　　【答案】A

　　【解析】(1)營改增納稅人銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2) 一般納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　12.甲商業(yè)銀行2014年第3季度取得貸款利息收入5000萬元，利息支出1000萬元，另取得加息和罰息收入200萬元。已知金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲商業(yè)銀行就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A. (5000 -1000) x5%

　　B.5000 x5%

　　C. (5000 +200 -1000) x5%

　　D.(5000 +200) x5%

　　【答案】D

　　【解析】金融業(yè)貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　13.中建筑公司2014年10月承包一項(xiàng)工程(非裝飾工程)，工程總價款為3000萬元，工程另耗用建設(shè)方提供的原材料和設(shè)備，價款分別為1000萬元和500萬元。已知建筑業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率為3%，甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A. 90

　　B.120

　　C.135

　　D.150

　　【答案】B

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅= (3000+1000) x3% =120(萬元)。

　　14.2013年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了甲，甲仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下述表述中，正確的是( )。

　　A.甲的訴訟時效期間為2年

　　B.訴訟時效期間自2013年4月30日開始計算

　　C.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止

　　D.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間;(2)選項(xiàng)B：訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算，在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從5月6日開始計算;(3)選項(xiàng)C：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止。

　　15.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，責(zé)任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項(xiàng)損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。

　　A.97

　　B.100

　　C.114

　　D.117

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除;企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以 稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3 =114(萬元)。

　　16.甲居民企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國的稅前所得為100萬元，境外實(shí)繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬元

　　B.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬元

　　C.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元

　　D.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

　　【答案】A

　　【解析】(1)境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75(萬元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25% =25(萬元)，甲企業(yè)就A國的所得在境外實(shí)繳稅款超過抵免限額，當(dāng)年無需在境內(nèi)補(bǔ)稅;(3)甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75 - 60 =15(萬元)。

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有( )。

　　A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

　　C.出票人不得在支票上記載自己為收款人

　　D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

　　B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

　　C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

　　D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅;(2)選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅。

　　3.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請行政復(fù)議

　　B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

　　C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用

　　D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)D:行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請人”承擔(dān)。

　　4.王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司工作，5年后跳槽到乙公司，，在乙公司工作3年后，甲公司再次聘請王某擔(dān)任高級工程師。甲公司與王某在第二次簽訂的勞動合同中約定了下列事項(xiàng)，其中不違反勞動合同法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.勞動合同期限為5年，試用期3個月

　　B.甲公司出資安排王某出國培訓(xùn)6個月，培訓(xùn)完成后王某應(yīng)當(dāng)保證在甲公司工作10年

　　C.如果王某嚴(yán)重違反甲公司的規(guī)章制度，甲公司有權(quán)通知王某離職，且王某應(yīng)當(dāng)支付違約金以賠償甲公司培訓(xùn)出資的損失

　　D.如果王某從甲公司離職，3年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務(wù)，甲公司將自王某離職之日起每月支付2000元作為補(bǔ)償

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A:同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，勞動合同終止后一段時間又招用該勞動者的，對該勞動者，用人單位不得再約定試用期;(2)選項(xiàng)B:用人單位為勞動者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期，服務(wù)期一般長于勞動合同期限;(3)選項(xiàng)C：勞動者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位有權(quán)隨時通知勞動者解除勞動合同，如果雙方約定有服務(wù)期違約金，用人單位有權(quán)要求勞動者支付服務(wù)期違約金;(4)選項(xiàng)D:①從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年，選項(xiàng)D的限制期限超過2年;②補(bǔ)償金額合法，約定競業(yè)限制條款的，應(yīng)當(dāng)在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，補(bǔ)償金的數(shù)額由雙方約定。

　　5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列背書中，被背書人不能取得票據(jù)權(quán)利的有( )。

　　A.附條件背書

　　B.部分背書

　　C.委托收款背書

　　D.記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力;(2)選項(xiàng)B：部分背書屬于無效背書;(3)選項(xiàng)C：委托收款背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，被背書人僅有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利; (4)選項(xiàng)D：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列人員中，行使付款請求權(quán)時，對持票人負(fù)有付款義務(wù)的有( )。

　　A.匯票的承兌人

　　B.銀行本票的出票人

　　C.支票的付款人

　　D.匯票的背書人

　　【答案】ABC

　　【解析】付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有( )。

　　A.貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

　　B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

　　C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人、其他組織或者個人

　　D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A:貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”;(2)選項(xiàng)BC：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織(不包括個人);②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件;(3)選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　8.河北省唐山市人民政府在制定政府規(guī)章時，不得與( )相抵觸。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C河北省人大常委會制定的地方性法規(guī)

　　D.唐山市人大常委會制定的地方性法規(guī)

　　【答案】ABCD

　　【解析】政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸。

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　　三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。 ( )

　　【答案】√

　　2.甲公司職工王某月工資8000元。已如該企業(yè)適用的基本養(yǎng)老保險費(fèi)率為職工工資總額的20%、基本醫(yī)療保險費(fèi)率為6%、工傷保險費(fèi)率為0.8%、生育保險費(fèi)率為0.5%;該地區(qū)職工個人基本醫(yī)療保險的繳費(fèi)率為20/0;當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，甲公司每月為王某負(fù)擔(dān)的基本社會保險費(fèi)共計2344元，每月從王某工資中代為扣繳的基本社會保險費(fèi)為880元。 ( )

　　【答案】√

　　【解析】(1)需要考生記憶職工基本社會保險繳費(fèi)率：①城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi);②職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的8%。(2)有兩個險種個人不負(fù)擔(dān)費(fèi)用：①工傷保險;②生育保險。(3)王某的工資既不低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%，也不高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，正常計算即可。(4)甲公司每月為王某負(fù)擔(dān)的基本社會保險費(fèi)：8000×(20% +6% +2% +0. 8% +0. 5%)=2344(元);甲公司每月從王某工資中代為扣繳的基本社會保險費(fèi)= 8000×(8% +2% +l%)=880(元)。

　　3.委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。

　　4.多用途預(yù)付卡由商務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，單用途預(yù)付卡由中國人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。( )

　　【答案】×

　　【解析】多用途預(yù)付卡由中國人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，商業(yè)企業(yè)發(fā)行的單用途預(yù)付卡由商務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

　　5.私營企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品免征增值稅。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】由“殘疾人的組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

　　6.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。 ( )

　　【答案】√

　　7.某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元;當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (800 +30 +20 +50) x15%=135(萬元)。( )

　　【答案】√

　　【解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;稅收滯納金、工商行政管理部門的罰款和非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2014年應(yīng)激納企業(yè)所得稅= (800 +30 +20 +50) x15% =135(萬元)。

　　8.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)“維持”具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的“原行政機(jī)關(guān)”依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;(2)“變更”具體行政行為的行政復(fù)議決定，由“行政復(fù)議機(jī)關(guān)”依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　9.關(guān)稅配額是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式。( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)關(guān)稅配額是進(jìn)口國限制進(jìn)口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進(jìn)口配額相結(jié)合以限制進(jìn)口;對于在配額內(nèi)進(jìn)口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

　　10.農(nóng)民王某于2014年1月1日將其在本村價值20萬元的樓房出租，當(dāng)年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。

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