2014年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》機考練習題(1)

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　　2014年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》機考練習題(1)

　　一、單項選擇題

　　1 下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是(　)。

　　A.某股份公司

　　B.某企業(yè)在外地設立的分支機構

　　C.某文化出版社

　　D.在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　參考答案: D

　　本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。

　　2 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動合同必備條款的是(　)。

　　A.工作地點

　　B.勞動報酬

　　C.社會保險

　　D.福利待遇

　　參考答案: D

　　答案解析:本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應當具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內(nèi)容和工作地點;(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;(9)法律、法規(guī)規(guī)定應當納入勞動合同的其他事項。

　　3 某股份公司，2013年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關費用3000萬元;已知 當年發(fā)生的業(yè)務招待費為80萬元，則企業(yè)在計算所得稅時，準予扣除的業(yè)務招待費為(　　)萬元。

　　A.48

　　B.80

　　C.25

　　D.40

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務招待費的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業(yè)務招 待費為25萬元。

　　4 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2013年4月的一個周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為(　　)元。

　　A.480

　　B.600

　　C.720

　　D.960

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。

　　5 下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是(　)。

　　A.借款合同中的借款金額

　　B.加工承攬合同中的加工或承攬收入

　　C.建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D.保險合同中的保險標的物的價值

　　參考答案: D

　　答案解析:本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費。

　　6 下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是(　　)。

　　A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅

　　C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　D.偶然所得，以每次收入為一次

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

　　7 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.當事人先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　B.當事人先申請行政復議，行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　C.當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

　　D.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應當在15日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核行政訴訟的相關規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應當在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

　　8 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中不應繳納消費稅的是(　)。

　　A.進口游艇

　　B.生產(chǎn)銷售小汽車

　　C.零售化妝品

　　D.批發(fā)卷煙

　　參考答案: C

　　本題考核消費稅征收范圍。化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　9 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.3360

　　B.4800

　　C.3460

　　D.4660

　　參考答案: A

　　【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。

　　10某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為(　　)元。(消費稅稅率為10%)

　　A.2550.25

　　B.2833

　　C.3333.33

　　D.5500

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核委托加工業(yè)務應納消費稅的計算。酒廠代收消費稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

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　　18 下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是(　)。

　　A.國有土地使用權出讓

　　B.土地使用權轉(zhuǎn)讓

　　C.土地使用權的出租

　　D.商品房的買賣

　　參考答案: C

　　本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權的出租沒有發(fā)生土地使用權的權屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。

　　19 下列項目中，不構成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是(　　)。

　　A.獎金

　　B.年終加薪

　　C.獨生子女補貼

　　D.加班費

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。

　　20 下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人義務的是(　　)。

　　A.按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件

　　B.按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務

　　C.授期辦理納稅申報的義務

　　D.受理稅務行政復議

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核征納雙方的權利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。

　　21 下列有關訴訟時效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。訴訟時效期間自當事人“知道或應當知道”自己的權利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷，，的法定事由之一，因此選項8錯誤;訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行，因此選項D錯誤。

　　22 某銅礦2013年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應納資源稅稅額為(　　)萬元。

　　A.4.8

　　B.5

　　C.6

　　D.10.8

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應納資源稅稅額=應稅產(chǎn)品的銷售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。

　　23 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內(nèi)提出。關于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

　　B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

　　C.勞動關系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制

　　D.勞動關系終止的自勞動關系終止之日起2年

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核勞動仲裁時效。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　24 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

　　A.娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒

　　C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務

　　D.通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話

　　參考答案: C

　　本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項ABD均屬于營業(yè)稅混合銷售行為。

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　　33 下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有(　)。

　　A.納稅人實際繳納的增值稅

　　B.納稅人實際繳納的消費稅

　　C.納稅人實際繳納的土地增值稅

　　D.納稅人實際繳納的房產(chǎn)稅

　　參考答案: A,B

　　本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業(yè)稅。

　　34 下列各項中，屬于增值稅價外費用的有(　　)。

　　A.手續(xù)費

　　B.返還利潤

　　C.違約金

　　D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　參考答案: A,B,C

　　【解析】本題考核增值稅的價外費用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅：受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

　　35 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

　　A.軍隊自用的房產(chǎn)

　　B.學校附屬招待所用房

　　C.公園自用的房產(chǎn)

　　D.個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)

　　參考答案: A,C

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學校所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。

　　36 某煤礦2013年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，當月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6%的稅率。有關上述情況，下列說法正確的有(　)。

　　A.銷售原煤應納資源稅240萬元

　　B.銷售原煤應納資源稅300萬元

　　C.銷售天然氣應納資源稅1.8萬元

　　D.銷售天然氣應納資源稅為0萬元

　　參考答案: A,D

　　本題考核資源稅的計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應納資源稅=80×3=240(萬元)。

　　37 下列關于試用期的表述中，正確的有(　)。

　　A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月

　　D.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　參考答案: A,B,D

　　本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿l年的，試用期不得超過l個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，所以選項C的表述不正確。

　　38 下列各項中，屬于應征營業(yè)稅的混合銷售的有(　　)。

　　A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務的同時銷售煙酒飲料

　　B.娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務的同時向客戶銷售外購的涂料

　　D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務

　　參考答案: A,B,C

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項D是增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。

　　39 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍的工資有(　　)。

　　A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的

　　B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的

　　C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的

　　D.勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的

　　參考答案: B,C

　　【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。選項AD屬于應當承擔賠償責任的情形。

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　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：

　　2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

　　2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。

　　2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。

　　關于D公司背書所附條件的說法中，正確的是(　　)。

　　A.D公司背書附有條件的，應視為拒絕背書

　　B.D公司的背書行為無效

　　C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

　　D.該票據(jù)因此無效

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　51 下列關于行使追索權的說法中正確的是(　　)。

　　A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權

　　B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的，持票人可以行使追索權

　　C.F公司可以行使追索權

　　D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】F公司可以行使追索權。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。

　　52 持票人依法行使追索權時可以請求被追索人支付的金額和費用包括(　　)。

　　A.被拒絕付款的票據(jù)金額

　　B.取得有關拒絕證明費用

　　C.發(fā)出通知書的費用

　　D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】F公司行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī) 定的利率計算的利息;(3)取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

　　53 F公司可以行使追索權的對象是(　　)。

　　A.E公司

　　B.B公司

　　C.C公司

　　D.D公司

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據(jù)責任。

　　54根據(jù)下列材料，請回答54-57題：

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2014年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

　　(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。

　　(5)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關于本題的表述中，正確的是(　)。

　　A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅

　　B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

　　C.購進貨運卡車自用，不可以抵扣進項稅

　　D.銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅 ’

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。

　　55 業(yè)務1中準予抵扣的進項稅是(　)元。

　　A.0

　　B.6538.9

　　C.6555

　　D.6561.1

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　56 甲公司2月的銷項稅額是(　)元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　57 甲公司2月需要繳納的增值稅是(　)元。

　　A.36582.7

　　B.36697

　　C.43435

　　D.41797

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　業(yè)務3可以抵扣的進項稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)

　　業(yè)務4可以抵扣的進項稅=30000×17%=5100(元)

　　業(yè)務5可以抵扣的進項稅=1 80000X 17%=30600(元)

　　可以抵扣的進項稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)

　　甲公司ll月應納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)