2014年初級會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)：專用存款賬戶

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　　專用存款賬戶

　　(1)專用存款賬戶：

　　是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶。

　　(2)開戶證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。

　　(3)專用存款賬戶的使用

　　①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　?、谪斦A(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　?、刍窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　?、芗Z、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　?、菔杖?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或者派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

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