2024年初級會計職稱經(jīng)濟法練習題：增值稅的計算-簡易計稅應納稅額的計算

2024年初級會計已進入基礎學習階段，本文分享《經(jīng)濟法基礎》第四章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度的章節(jié)習題，希望考生在學習第四章后及時做下相關練習題，通過練習第二節(jié)增值稅的計算-簡易計稅應納稅額的計算習題進行查漏補缺，并鞏固知識點。

第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

第二節(jié)增值稅法律制度

增值稅的計算—簡易計稅應納稅額的計算(★★)

【精選試題】

【1-2019單選】甲餐飲公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年第四季提供餐飲服務取得含增值稅銷售額103萬元，購進貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1.3萬元。已知增值稅征收率為3%。計算甲餐飲公司第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.103×3%-1.3=1.79(萬元)

B.103÷(1+3%)×3%=3(萬元)

C.103÷(1+3%)×3%-1.3=1.7(萬元)

D.103×3%=3.09(萬元)

【2-2019單選】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為123 600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應繳納的增值稅稅額為( )元。

A.3 600

B.3 300

C.2 300

D.2 108

【3-2022單選】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第三季度銷售貨物取得含增值稅銷售額80.8萬元，購進貨物取得的增值稅普通發(fā)票注明稅額0.65萬元。已知增值稅征收率為1%。計算甲公司該季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.80.8÷(1+1%)×1%-0.65=0.15(萬元)

B.80.8×1%-0.65=0.16(萬元)

C.80.8÷(1+1%)×1%=0.8(萬元)

D.80.8×1%=0.81(萬元)

【4-2022判斷】某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用征收率為3%，該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售價格為36 050元，則該批產(chǎn)品應繳納的增值稅為1 050元。( )

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票均不得抵扣進項稅額。題目中103萬元是含稅價，價稅分離后乘征收率算出增值稅額。

2.【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額。應納稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

3.【答案】C

【解析】自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。甲公司該季度應繳納增值稅稅額=80.8÷(1+1%) ×1%=0.8(萬元)。

4.【答案】√

【解析】小規(guī)模納稅人的銷售價格為含稅售價，因此應繳納的增值稅=36 050÷(1+3%)×3%=1 050(元)。

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考試時間

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