2022年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試題庫解析
第五章 負(fù)債
第四節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)
【單選】下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅
B.占用耕地建房交納的耕地占用稅
C.應(yīng)繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅
【答案】A
【解析】選項(xiàng) C:應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項(xiàng) B、D:企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
【單選】下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是( )。
A.收回委托加工物資直接對(duì)外銷售,受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
B.銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入“稅金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入“稅金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“委托加工物資”科目的借方
【答案】B
【解析】選項(xiàng) A 計(jì)入委托加工物資的成本;選項(xiàng) C 計(jì)入在建工程;選項(xiàng) D 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。選項(xiàng) A、C、D 均錯(cuò)誤。
【單選】下列各項(xiàng)中,將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn),確認(rèn)應(yīng)交的資源稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
B.稅金及附加
C.管理費(fèi)用
D.生產(chǎn)成本
.【答案】D
【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。
【多選】下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。
A.進(jìn)口關(guān)稅
B.一般納稅人購入生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅
C.小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅
D.小規(guī)模納稅人購入商品支付的增值稅
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng) B:一般納稅人購入生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅(取得增值稅專用發(fā)票)應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不計(jì)入成本。
【多選】甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。下列各項(xiàng)中,甲企業(yè)應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有( )。
A.支付給受托方可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
B.受托方代收代繳的消費(fèi)稅
C.支付給受托方的加工費(fèi)
D.委托加工領(lǐng)用材料的實(shí)際成本
【答案】CD
【解析】本題考核委托加工物資成本包括的內(nèi)容。選項(xiàng) A:計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);選項(xiàng) B:由于屬于收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,因此計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。
【判斷】對(duì)于當(dāng)月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而形成的留抵稅額,月末借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。( )
【答案】×
【解析】留抵稅額月末無需處理,形成“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額。
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考試時(shí)間
初級(jí)資格考試于2022年5月7日至11日,5月14日至15日,分兩個(gè)時(shí)間段進(jìn)行,共14個(gè)批次。具體安排如下:
考試時(shí)間 | 考試時(shí)間及科目 |
5月7日至11日 5月14日至15日 |
8:30-11:30 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 14:30-17:30 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) |
《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長為105分鐘,《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時(shí)長為75分鐘,兩個(gè)科目連續(xù)考試,時(shí)間不能混用。考試時(shí)間和考點(diǎn)由系統(tǒng)隨機(jī)安排,不能變動(dòng)。
準(zhǔn)考證打印時(shí)間
2022年4月20日起,因各考區(qū)疫情形勢不同,各考區(qū)準(zhǔn)考證打印時(shí)間會(huì)有所差異,是否能如期舉行,小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間,讓您及時(shí)獲知時(shí)間信息。
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