2022年初級會計(jì)實(shí)務(wù)負(fù)債章練習(xí)題

2022年初級會計(jì)實(shí)務(wù)負(fù)債章練習(xí)題

【1-多選】

下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)交稅費(fèi)二級科目的是( )。

A.簡易計(jì)稅

B.預(yù)交增值稅

C.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】ABCD

【2-單選】

一般納稅人采購材料取得的增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)過認(rèn)證，發(fā)票上列明的增值稅額應(yīng) 計(jì)入( )。

A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

D.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】D

【3-單選】

增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入( )。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

【答案】C

【4-多選】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計(jì)處理表述正確的有( )。

A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

B.委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

【答案】BC

【解析】選項(xiàng) A，外購貨物用于投資，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng) D，借記管理費(fèi)用，貸記庫存 商品，不視同銷售。

【5-判斷】

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減 專用設(shè)備成本。( )

【答案】×

【解析】企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交 增值稅(減免稅款)”，貸記“管理費(fèi)用” 科目。

【6-單選】

下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅的相關(guān)會計(jì)處理表述正確的是( )。

A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方

B.銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“委托加工物資”科目的借方

【答案】B

【解析】選項(xiàng) A，計(jì)入委托加工物資的成本;選項(xiàng) C，計(jì)入在建工程;選項(xiàng) D，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。

【7-判斷】

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回之后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不需要再繳消費(fèi)稅。( )

【答案】√

【8-判斷】

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。( )

【答案】√

【9-單選】

下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。

A.應(yīng)繳納的職工社會保險費(fèi)

B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

C.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅

D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A，借記“管理費(fèi)用”等，貸記“應(yīng)付職工薪酬”;選項(xiàng) B，借記“在建工程”，貸記“銀行存 款”;選項(xiàng) C，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”;選項(xiàng) D，借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”。

【10-多選】

下列關(guān)于相關(guān)稅金的會計(jì)處理正確的是( )。

A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋繳納的房產(chǎn)稅計(jì)入房屋成本

B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入稅金及附加

C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本

D.商用貨車?yán)U納的車船稅計(jì)入稅金及附加

【答案】BD

【解析】選項(xiàng) A、C，均計(jì)入“稅金及附加”。

【11-單選】

企業(yè)將自有辦公樓對外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入的會計(jì)科目是( )。

A.管理費(fèi)用

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.營業(yè)外支出

【答案】C

【解析】企業(yè)應(yīng)交房產(chǎn)稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”。

【12-多選】

下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”的有( )。

A.自用辦公樓應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅

B.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅

C.銷售商品應(yīng)交的增值稅

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

【解析】選項(xiàng) C，借記“銀行存款”等，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。

【13-單選】

某企業(yè) 2019 年應(yīng)交增值稅 1 100 000 元，城鎮(zhèn)土地使用稅 200 000 元，消費(fèi)稅 500 000 元，土地增值稅 350 000 元。城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為 7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是( )。

A.借：管理費(fèi)用 112 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000

B.借：管理費(fèi)用 150 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500

C.借：稅金及附加 112 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000

D.借：稅金及附加 150 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500

【答案】C

【解析】應(yīng)交城建稅=(1 100 00+500 000)×7%=112 000(元)，計(jì)入“稅金及附加”。

【14-單選】

消費(fèi)稅 16 000 元，支付印花稅 800 元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入“稅金 及附加”的金額為( )元。

A.23 300

B.26 000

C.33 300

D.5 800

【答案】A

【解析】除應(yīng)交增值稅，其他均計(jì)入“稅金及附加”=2 000+3 000+1 500+16 000+800=23 300(元)。

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準(zhǔn)考證打印

2022年4月8日前，各省級考試管理機(jī)構(gòu)公布本地區(qū)初級資格考試準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時間。具體哪天開始打印，小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時我們會及時通知考生2022年各省初級會計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時間、考試時間，助您順利參加考試。

準(zhǔn)考證上的考試時間、考場號等信息由財(cái)政部全國編場系統(tǒng)自動分配。請考生在規(guī)定的時間內(nèi)及時打印準(zhǔn)考證，以免錯過考試時間。

考試時間

初級資格考試于2022年5月7日至11日，5月14日至15日，分兩個時間段進(jìn)行，共14個批次。具體安排如下：

《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時長為105分鐘，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用。考試時間和考點(diǎn)由系統(tǒng)隨機(jī)安排，不能變動。

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