2021年初級會計職稱《經濟法基礎》考前章節(jié)測試題：第六章第三節(jié)土地增值稅法律制度

編輯推薦：2021年初級會計職稱《經濟法基礎》考前章節(jié)測試題匯總

提示：做真題的過程考生能多角度思考出題人的思路，學會將各個知識點串聯(lián)起來，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)進行加強練習，不斷的總結和歸納核心考點、答題方法以及答題技巧，從而提高答題的正確率。

第六章 其他稅收法律制度

【土地增值稅】

【1-2020判斷】房產所有人將房屋產權贈與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。( )

【2-2020單選】根據稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是( )。

A.印花稅

B.車船使用稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

【3-2020單選】2019年9月甲房地產開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅價款8 000萬元，扣除項目金額5 000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%。計算甲房地產開發(fā)公司銷售該住宅項目應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.8 000×40%=3 200(萬元)

B.(8 000-5 000)×(40%-5%)=1 050(萬元)

C.(8 000-5 000)×40%×5%=60(萬元)

D.(8 000-5 000)×40%-5 000×5%=950(萬元)

【4-2020判斷】納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照房產的購置原價計算征收土地增值稅。( )

【5-2020多選】根據土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( ) 。

A.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【6-2019多選】根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應征收土地增值稅的有( )。

A.個人出租不動產

B.企業(yè)出售不動產

C.企業(yè)轉讓國有土地使用權

D.政府出讓國有土地使用權

【7-2019多選】根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據時，應列入房地產開發(fā)成本的有( )。

A.土地出讓金

B.前期工程費

C.耕地占用稅

D.公共配套設施費

【8-2018單選】根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據時不允許扣除的是( )。

A.在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅

B.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

C.土地征用及拆遷補償費

D.超過貸款期限的利息部分

【9-2017判斷】房地產開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。( )

【10-2017單選】根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是( )。

A.企業(yè)以房地產抵債而發(fā)生權屬轉移的房地產

B.企業(yè)之間交換房地產

C.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉讓的房地產

D.因城市實施規(guī)劃，國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓的房地產

【11-2016單選】甲房地產公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產項目，取得收入20 000萬元，準予從房地產轉讓收入額減除的扣除項目金額12 000 萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%，甲房地產公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(20 000-12 000)×40%-20 000×5%=2 200(萬元)

B.(20 000-12 000)×40%-12 000×5%=2 600(萬元)

C.20 000×40%-12 000×5%=7 400(萬元)

D.20 000×40%-(20 000-12 000)×5%=7 600(萬元)

【答案及解析】

1.【答案】√

【解析】房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征收土地增值稅。

2.【答案】D

【解析】土地增值稅實行四級“超率”累進稅率。

3.【答案】D

【解析】①土地增值稅應納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數;②增值額=不含增值稅的房地產轉讓收入-扣除項目金額。

4.【答案】×

【解析】根據規(guī)定，隱瞞、虛報房地產成交價格的，土地增值稅按照房地產評估價格計算征收。

5.【答案】CD

【解析】選項A、B是納稅人應當進行土地增值稅清算的情形;選項C、D屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

6.【答案】BC

【解析】出讓土地使用權的，不征土地增值稅;轉讓土地使用權的，征收土地增值稅。出售不動產交納土地增值稅，出租不動產不征土地增值稅。

7.【答案】BCD

【解析】房地產開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費(含耕地占用稅)、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發(fā)間接費用等。選項A屬于取得土地使用權支付的金額。

8.【答案】D

【解析】對于超過貸款期限的利息部分在計算土地增值稅時不允許扣除。

9.【答案】√

10.【答案】D

【解析】選項A、B、C：照章征收土地增值稅;選項D：因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。

11.【答案】B

【解析】

計算思路：增值額→增值率→查稅率表→帶公式

第一步增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額

第二步增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

第三步查稅率表，考試給出

第四步土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數

沖刺備考資料免費下載

小編為認真看到這里的同學們準備了一份免費的沖刺備考資料包。

學習包里包含有易錯易混點、經典母題、精選子題等重要干貨，希望同學們抓緊利用起來!

1、易錯易混點

點擊免費下載>>2021年初級會計職稱《經濟法基礎》易錯易混點【完整版】

2、經典母題

點擊免費下載>>2021年初級會計職稱《經濟法基礎》經典母題【完整版】

3、精選子題

點擊免費下載>>2021年初級會計職稱《經濟法基礎》精選子題(題目及答案)【完整版】

今天的備考干貨就為大家介紹到這里啦~如果你已經領到備考資料，抓緊用起來~

2021年初級會計準考證打印即將開啟，每個地區(qū)打印時間略有差異，為了幫助考生安心沖刺，可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時提醒2021年各省初級會計職稱準考證打印時間、考試時間通知。

以上內容是2021年初級會計職稱《經濟法基礎》考前章節(jié)測試題：第六章第三節(jié)土地增值稅法律制度信息，小編為廣大考生上傳更多2021年初級會計職稱模擬試題、歷年真題，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。